國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局提醒達(dá)到同期資料準(zhǔn)備門(mén)檻的納稅人按規(guī)定準(zhǔn)備并在要求時(shí)間內(nèi)報(bào)送同期資料報(bào)告

TPPERSON：2018年4月24日深圳國(guó)地稅正式合并前曾聯(lián)合發(fā)布《深圳市國(guó)家稅務(wù)局 深圳市地方稅務(wù)局關(guān)于做好2017年度企業(yè)關(guān)聯(lián)申報(bào)與同期資料準(zhǔn)備的通告》（2018年第5號(hào)，麻煩點(diǎn)擊閱讀）要求：主體文檔：集團(tuán)最終控股企業(yè)會(huì)計(jì)年度終了之日起12個(gè)月內(nèi)準(zhǔn)備完畢；本地文檔：2018年6月30日前準(zhǔn)備完畢；特殊事項(xiàng)文檔：2018年6月30日前準(zhǔn)備完畢。同時(shí)要求同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起30日內(nèi)提供。而且納稅人準(zhǔn)備好同期資料后可主動(dòng)提交至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。依照規(guī)定需要準(zhǔn)備主體文檔的企業(yè)集團(tuán)，如果集團(tuán)內(nèi)企業(yè)分屬兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄，可以選擇任一企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)提供主體文檔。6月15日國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局正式掛牌成立的當(dāng)天其官網(wǎng)的“辦稅服務(wù)”欄目就發(fā)布“同期資料報(bào)告”報(bào)送指南（麻煩點(diǎn)擊“閱讀原文”）。

國(guó)際稅收涉稅情況報(bào)告之同期資料報(bào)告

【事項(xiàng)描述】

符合條件的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按納稅年度準(zhǔn)備并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料。同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔。

【政策依據(jù)】

1．《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

2．《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

3．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報(bào)和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào)）

4．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第6號(hào)）

5．《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確同期資料主體文檔提供及管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第14號(hào)）

【報(bào)送資料】

辦理渠道

1．辦稅服務(wù)廳或負(fù)責(zé)特別納稅調(diào)整事項(xiàng)的稅務(wù)部門(mén)

全城通辦：是（?。┓瘢ā蹋?/span>

2．網(wǎng)上辦理

電子稅務(wù)局：是（?。┓瘢ā蹋?/span>

移動(dòng)終端（稅務(wù)局）：是（?。┓瘢ā蹋?/span>

微信（稅務(wù)局）：是（?。┓瘢ā蹋?/span>

【辦理時(shí)限】

1．納稅人辦理時(shí)限

同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起30日內(nèi)提供。

2．稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)時(shí)限

資料齊全、符合法定形式、填寫(xiě)內(nèi)容完整的，稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后即時(shí)辦結(jié)。

【辦事流程】

   【辦理結(jié)果】

稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋辦理結(jié)果。

【納稅人注意事項(xiàng)】

1．納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

2．納稅人在資料完整且符合法定受理?xiàng)l件的前提下，最多只需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)跑一次。

3．企業(yè)應(yīng)當(dāng)按納稅年度準(zhǔn)備并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料。同期資料包括主體文檔、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔。

4．企業(yè)符合下列條件之一的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備主體文檔：

（1）年度發(fā)生跨境關(guān)聯(lián)交易，且合并該企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團(tuán)已準(zhǔn)備主體文檔。

（2）年度關(guān)聯(lián)交易總額超過(guò)10億元。

5．企業(yè)年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔：

（1）有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額（來(lái)料加工業(yè)務(wù)按照年度進(jìn)出口報(bào)關(guān)價(jià)格計(jì)算）超過(guò)2億元。

（2）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元。

（3）無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過(guò)1億元。

（4）其他關(guān)聯(lián)交易金額合計(jì)超過(guò)4000萬(wàn)元。

另外，企業(yè)為境外關(guān)聯(lián)方從事來(lái)料加工或者進(jìn)料加工等單一生產(chǎn)業(yè)務(wù)，或者從事分銷(xiāo)、合約研發(fā)業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)當(dāng)保持合理的利潤(rùn)水平。如出現(xiàn)虧損，應(yīng)當(dāng)就虧損年度準(zhǔn)備同期資料本地文檔。

6．特殊事項(xiàng)文檔包括成本分?jǐn)倕f(xié)議特殊事項(xiàng)文檔和資本弱化特殊事項(xiàng)文檔。

企業(yè)簽訂或者執(zhí)行成本分?jǐn)倕f(xié)議的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備成本分?jǐn)倕f(xié)議特殊事項(xiàng)文檔。

企業(yè)關(guān)聯(lián)債資比例超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)比例需要說(shuō)明符合獨(dú)立交易原則的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備資本弱化特殊事項(xiàng)文檔。

7．企業(yè)執(zhí)行預(yù)約定價(jià)安排的，可以不準(zhǔn)備預(yù)約定價(jià)安排涉及關(guān)聯(lián)交易的本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔，且關(guān)聯(lián)交易金額不計(jì)入規(guī)定的關(guān)聯(lián)交易金額范圍。

8．主體文檔應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團(tuán)最終控股企業(yè)會(huì)計(jì)年度終了之日起12個(gè)月內(nèi)準(zhǔn)備完畢；本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔應(yīng)當(dāng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準(zhǔn)備完畢。同期資料應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)機(jī)關(guān)要求之日起30日內(nèi)提供。

9．企業(yè)僅與境內(nèi)關(guān)聯(lián)方發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，可以不準(zhǔn)備同期資料。

10．企業(yè)因不可抗力無(wú)法按期提供同期資料的，應(yīng)當(dāng)在不可抗力消除后30日內(nèi)提供同期資料。

11．辦稅服務(wù)廳地址、電子稅務(wù)局網(wǎng)址，可在稅務(wù)機(jī)關(guān)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站或撥打12366納稅服務(wù)熱線查詢(xún)。

【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】

不收費(fèi)

（2018-06-15）