稅總印發(fā)《國(guó)別稅收信息研究工作管理辦法（試行）》
稅總函〔2016〕112號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

為貫徹落實(shí)《深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案》關(guān)于主動(dòng)服務(wù)對(duì)外開(kāi)放戰(zhàn)略、全面加強(qiáng)國(guó)外稅收政策咨詢服務(wù)的要求，規(guī)范國(guó)別稅收信息研究工作，稅務(wù)總局制定了《國(guó)別稅收信息研究工作管理辦法（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中如有意見(jiàn)和建議，請(qǐng)及時(shí)反饋稅務(wù)總局（國(guó)際稅務(wù)司）。

 【小編按:《國(guó)別稅收信息研究工作管理辦法（試行）》為非公開(kāi)文件，廣東省國(guó)家稅務(wù)局管網(wǎng)曾轉(zhuǎn)發(fā)出該文件但后來(lái)刪除了，此外，2015年國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布過(guò)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)展國(guó)別稅收信息研究相關(guān)工作的通知》（稅總函〔2015〕519號(hào)） 】

國(guó)別稅收信息研究工作管理辦法（試行）

第一條 為進(jìn)一步規(guī)范國(guó)別稅收信息研究工作，建立健全相關(guān)工作機(jī)制，提升國(guó)際稅收服務(wù)和管理工作質(zhì)效，制定本辦法。

第二條 全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)開(kāi)展國(guó)別稅收信息研究工作適用本辦法。

第三條 國(guó)家稅務(wù)總局（以下簡(jiǎn)稱稅務(wù)總局）負(fù)責(zé)國(guó)別稅收信息研究的規(guī)劃發(fā)展、統(tǒng)籌管理、審核發(fā)布、信息化建設(shè)等工作。

省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局（以下簡(jiǎn)稱省稅務(wù)機(jī)關(guān)）按照稅務(wù)總局的要求負(fù)責(zé)開(kāi)展國(guó)別稅收信息的收集、整理、分析、研究、更新和應(yīng)用等工作。

第四條 各省稅務(wù)機(jī)關(guān)國(guó)際稅務(wù)部門承擔(dān)國(guó)別稅收信息研究具體工作，政策法規(guī)、納稅服務(wù)、稅收科研等部門要積極配合國(guó)際稅務(wù)部門，協(xié)助完成國(guó)別稅收信息研究各項(xiàng)工作。

第五條 各省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)建立并逐步完善信息收集渠道，加強(qiáng)與其他政府部門、科研院所、中介機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，多方采集國(guó)別稅收信息，也可采取政府采購(gòu)服務(wù)等方式委托第三方開(kāi)展相關(guān)工作。

第六條國(guó)別稅收信息研究主要內(nèi)容包括：對(duì)口國(guó)家（地區(qū)）基本情況；我國(guó)與對(duì)口國(guó)家（地區(qū)）雙邊經(jīng)貿(mào)往來(lái)和稅收合作信息；基本稅制介紹；稅收制度、征收管理體制現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢(shì)；投資涉稅風(fēng)險(xiǎn)；稅收協(xié)定介紹；稅收爭(zhēng)議解決方法介紹；可能影響我國(guó)企業(yè)對(duì)外投資或引發(fā)稅收風(fēng)險(xiǎn)的重要稅制變化；對(duì)口國(guó)家（地區(qū)）稅制改革發(fā)展中可供我國(guó)參考借鑒的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)等。

第七條 各省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)匯總國(guó)別稅收信息，加強(qiáng)分析研究，形成年度報(bào)告和專題報(bào)告，按要求報(bào)送稅務(wù)總局（國(guó)際稅務(wù)司）。

年度報(bào)告主要總結(jié)本省全年國(guó)別稅收信息研究及后續(xù)管理工作開(kāi)展情況，匯總當(dāng)年對(duì)口國(guó)家（地區(qū)）稅收信息研究成果。專題報(bào)告主要調(diào)研對(duì)口國(guó)家（地區(qū)）專項(xiàng)稅收問(wèn)題，包括稅務(wù)總局或地方政府特別要求調(diào)研的事項(xiàng)，各地在日常工作中發(fā)現(xiàn)的對(duì)我國(guó)稅制建設(shè)有借鑒意義或?qū)ξ覈?guó)稅收和企業(yè)有重大影響的事項(xiàng)。

第八條 各省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)注重國(guó)別稅收信息研究成果轉(zhuǎn)化，及時(shí)形成對(duì)口國(guó)家（地區(qū)）國(guó)別投資稅收指南，并報(bào)送稅務(wù)總局（國(guó)際稅務(wù)司）審核。結(jié)合年度報(bào)告、專題報(bào)告定期更新國(guó)別投資稅收指南，原則上國(guó)別投資稅收指南每年應(yīng)更新一次。

第九條 稅務(wù)總局根據(jù)各省稅務(wù)機(jī)關(guān)國(guó)別稅收信息研究工作開(kāi)展情況，組織審核國(guó)別投資稅收指南及其更新信息，符合發(fā)布條件的通過(guò)稅務(wù)總局網(wǎng)站向社會(huì)公開(kāi)發(fā)布。

第十條 各省稅務(wù)機(jī)關(guān)可以轉(zhuǎn)發(fā)、應(yīng)用稅務(wù)總局已發(fā)布的國(guó)別投資稅收指南等研究成果。

對(duì)于涉及保密要求或不宜對(duì)外發(fā)布的，應(yīng)做好保密工作，防止信息泄漏。

第十一條 各省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極應(yīng)用國(guó)別稅收信息研究成果，通過(guò)報(bào)紙、雜志、網(wǎng)站、微信、12366納稅服務(wù)熱線等渠道加強(qiáng)納稅宣傳輔導(dǎo)，提升跨境納稅人遵從度，為納稅人提供更有針對(duì)性的稅收咨詢輔導(dǎo)，提示跨境稅收風(fēng)險(xiǎn)，積極幫助納稅人有效防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。

第十二條 各省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依托國(guó)別稅收信息研究成果，提高國(guó)際稅收風(fēng)險(xiǎn)管理水平。要根據(jù)國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和對(duì)口國(guó)家（地區(qū)）稅收制度的變化，研究跨境稅收風(fēng)險(xiǎn)特征，歸納總結(jié)對(duì)口國(guó)家（地區(qū)）的稅收遵從和風(fēng)險(xiǎn)管理方法，形成提高稅收遵從、有效防控風(fēng)險(xiǎn)的方案及建議。

第十三條 各省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)協(xié)作配合，主動(dòng)將日常工作中獲取的非對(duì)口國(guó)家（地區(qū)）稅收信息向相應(yīng)省稅務(wù)機(jī)關(guān)提供。

省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)在開(kāi)展國(guó)際稅收服務(wù)和管理工作，如咨詢輔導(dǎo)、案件調(diào)查等，需要相關(guān)稅收信息、人員支持時(shí)，應(yīng)層報(bào)省稅務(wù)機(jī)關(guān)，并由省稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一向負(fù)責(zé)對(duì)口國(guó)家（地區(qū)）稅收信息研究的單位發(fā)出《國(guó)別稅收信息協(xié)助函》（樣式見(jiàn)附件）。發(fā)函前應(yīng)加強(qiáng)溝通，協(xié)助請(qǐng)求事項(xiàng)須明確合理。

接到協(xié)助請(qǐng)求的省稅務(wù)機(jī)關(guān)須在收到協(xié)助函之日起30個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù)。

各地稅務(wù)機(jī)關(guān)在溝通協(xié)作中應(yīng)做好相關(guān)涉稅案件和未公開(kāi)信息的保密工作。

第十四條 各省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)國(guó)別稅收業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培養(yǎng)與國(guó)際稅收工作相適應(yīng)的、高素質(zhì)的專業(yè)化稅務(wù)人才，為國(guó)際稅收事業(yè)發(fā)展提供智力支持。

各省稅務(wù)機(jī)關(guān)須指定具有一定國(guó)際稅收業(yè)務(wù)基礎(chǔ)、外語(yǔ)水平和研究能力的專業(yè)人員組建工作團(tuán)隊(duì)，負(fù)責(zé)國(guó)別稅收信息研究工作。

各省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將國(guó)別稅收信息研究人員、指定聯(lián)系人和主管部門領(lǐng)導(dǎo)的姓名、職務(wù)、聯(lián)系方式等報(bào)送稅務(wù)總局（國(guó)際稅務(wù)司），如人員發(fā)生變化須及時(shí)報(bào)告。聯(lián)系人信息由稅務(wù)總局在稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)公開(kāi)，負(fù)責(zé)受理系統(tǒng)內(nèi)對(duì)口國(guó)家（地區(qū)）稅收信息咨詢和聯(lián)絡(luò)事宜。

第十五條 各省稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)結(jié)合本地實(shí)際情況制定國(guó)別稅收信息研究工作具體方案，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)保障，為國(guó)別稅收信息研究工作提供條件和便利，確保工作順利開(kāi)展，取得實(shí)效。

第十六條 本辦法由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。

第十七條 本辦法自2016年4月1日起施行。

 （發(fā)文日期：2016年3月9日）