國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好“走出去”納稅人基礎(chǔ)信息工作的通知
稅總函[2016]102號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

為落實(shí)《深化國(guó)稅、地稅征管體制改革方案》關(guān)于主動(dòng)服務(wù)對(duì)外開(kāi)放戰(zhàn)略的要求，適應(yīng)我國(guó)全面對(duì)外開(kāi)放新格局，積極貫徹落實(shí)“走出去”和“一帶一路”等重大戰(zhàn)略決策部署，切實(shí)加強(qiáng)境外稅收服務(wù)與管理，現(xiàn)就做好“走出去”納稅人基礎(chǔ)信息工作有關(guān)要求通知如下：

一、充分認(rèn)識(shí)基礎(chǔ)信息工作的意義

“走出去”納稅人基礎(chǔ)信息是中國(guó)居民在境外投資、經(jīng)營(yíng)、承包工程和提供勞務(wù)活動(dòng)中產(chǎn)生的各類(lèi)涉稅信息的統(tǒng)稱。詳實(shí)、完整、準(zhǔn)確的基礎(chǔ)信息是做好境外稅收工作的根本前提和必然要求，對(duì)于明確境外稅收管理對(duì)象、提升稅收分析準(zhǔn)確性、開(kāi)展分級(jí)分類(lèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理，以及提供有針對(duì)性的稅收服務(wù)具有基礎(chǔ)性作用。

2015年，為摸清“走出去”企業(yè)底數(shù)，掌握境外投資信息申報(bào)政策執(zhí)行情況，完善相關(guān)管理制度，稅務(wù)總局在全國(guó)范圍內(nèi)開(kāi)展了居民企業(yè)境外投資和所得信息報(bào)送工作。根據(jù)對(duì)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析顯示，目前“走出去”納稅人信息基礎(chǔ)亟待加強(qiáng)，主要問(wèn)題表現(xiàn)為：納稅人遵從度不高、申報(bào)率低；政策理解執(zhí)行不到位，申報(bào)填寫(xiě)不規(guī)范，部分?jǐn)?shù)據(jù)項(xiàng)目缺失；部分地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)相關(guān)政策理解、宣傳和申報(bào)管理不到位；數(shù)據(jù)綜合分析利用水平普遍不高等。

“走出去”納稅人信息基礎(chǔ)不扎實(shí)，已經(jīng)阻礙了境外稅收服務(wù)與管理工作質(zhì)量的提升，與國(guó)際稅收管理體系的全面升級(jí)和現(xiàn)代化要求差距較大。今后一段時(shí)間，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要切實(shí)采取措施，夯實(shí)“走出去”納稅人信息基礎(chǔ)，發(fā)揮其對(duì)境外稅收服務(wù)與管理的基礎(chǔ)性、保障性作用。

二、基礎(chǔ)信息工作的主要內(nèi)容

各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照本通知要求和稅務(wù)總局相關(guān)工作部署，并結(jié)合本地實(shí)際情況，探索創(chuàng)新工作方法，利用1至2年時(shí)間，初步構(gòu)建數(shù)據(jù)信息準(zhǔn)確詳實(shí)、分析方法科學(xué)有效、管理手段規(guī)范健全、信息化支撐高效充分的“走出去”納稅人基礎(chǔ)信息體系，不斷提高信息申報(bào)質(zhì)量，提升境外稅收服務(wù)與管理工作質(zhì)效，促進(jìn)納稅遵從度和納稅人滿意度顯著提升。“走出去”納稅人基礎(chǔ)信息工作主要包括：

（一）建立納稅人清冊(cè) 

各地稅務(wù)機(jī)關(guān)可通過(guò)稅收征管信息系統(tǒng)、外部交換信息等渠道確定本地區(qū)“走出去”納稅人基礎(chǔ)信息。通過(guò)逐戶核實(shí)確認(rèn)，建立本地區(qū)存量“走出去”納稅人清冊(cè)。清冊(cè)類(lèi)型包括：對(duì)外直接投資的居民企業(yè)、對(duì)外承包工程的居民企業(yè)、對(duì)外勞務(wù)合作企業(yè)、對(duì)外直接投資的個(gè)人、境外提供勞務(wù)的個(gè)人、境外被投資企業(yè)等。

（二）實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控

各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在建立清冊(cè)的基礎(chǔ)上實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控和定期更新，根據(jù)納稅人對(duì)外投資、經(jīng)營(yíng)等變化情況，及時(shí)刷新相關(guān)清冊(cè)信息，動(dòng)態(tài)展示“走出去”納稅人存量和增量信息，確?；A(chǔ)信息準(zhǔn)確。

（三）按戶編制檔案

各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過(guò)各類(lèi)清冊(cè)之間、清冊(cè)和納稅申報(bào)數(shù)據(jù)之間的信息比對(duì)和勾稽關(guān)系，實(shí)現(xiàn)一戶式歸集信息，理清“走出去”納稅人的組織架構(gòu)，全景展現(xiàn)與“走出去”納稅人有關(guān)的境內(nèi)外信息，編制“走出去”納稅人的戶籍檔案。

（四）提高申報(bào)遵從

依托“走出去”納稅人清冊(cè)，督促納稅人依法履行境外投資和所得等信息申報(bào)義務(wù)，加強(qiáng)納稅宣傳輔導(dǎo)，提高納稅申報(bào)遵從，提升申報(bào)信息質(zhì)量，為境外稅收分析和開(kāi)展境外稅收風(fēng)險(xiǎn)管理打好基礎(chǔ)。

（五）加強(qiáng)分析利用

深入挖掘已有的信息，綜合運(yùn)用對(duì)比分析、因素分析、數(shù)理統(tǒng)計(jì)分析等方法，做好信息增值利用，準(zhǔn)確反映跨境資源流動(dòng)的規(guī)律，揭示其與國(guó)際稅收之間的內(nèi)在聯(lián)系，強(qiáng)化跨境稅源分級(jí)分類(lèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理，切實(shí)提高跨境稅源管理水平，更好地服務(wù)于宏觀決策和國(guó)家戰(zhàn)略的實(shí)施。

三、相關(guān)工作要求

（一）拓展信息來(lái)源

各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)積極探索信息采集渠道，及時(shí)聯(lián)系本地區(qū)外匯管理、商務(wù)、公安等部門(mén)，獲取“走出去”納稅人相關(guān)外部信息，并做好信息的分析利用。探索建立定期交換機(jī)制等方式固化外部信息來(lái)源渠道，構(gòu)建良好合作關(guān)系。

（二）加強(qiáng)溝通合作

各地稅務(wù)機(jī)關(guān)要按照加強(qiáng)國(guó)稅、地稅合作規(guī)范中關(guān)于聯(lián)合服務(wù)管理“走出去”企業(yè)的有關(guān)要求，及時(shí)共享信息，發(fā)揮各自優(yōu)勢(shì)，建立工作協(xié)調(diào)機(jī)制，共同部署開(kāi)展“走出去”納稅人基礎(chǔ)信息工作，在工作中推進(jìn)合作事項(xiàng)的有效落實(shí)。

（四）確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確

各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)遵循“逐戶排查、逐項(xiàng)核對(duì)、減輕負(fù)擔(dān)、提高遵從”的原則，加強(qiáng)“走出去”納稅人信息核實(shí)、動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作，確?！白叱鋈ァ奔{稅人基礎(chǔ)信息真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。

（五）穩(wěn)步推進(jìn)工作

各地稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展“走出去”納稅人基礎(chǔ)信息工作應(yīng)按照稅務(wù)總局部署，并結(jié)合本地實(shí)際穩(wěn)步推進(jìn)。2016年上半年，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照相關(guān)工作要求（附件1），重點(diǎn)完成對(duì)外直接投資居民企業(yè)清冊(cè)、對(duì)外承包工程居民企業(yè)清冊(cè)和對(duì)外勞務(wù)合作企業(yè)清冊(cè)（附件2）的建立工作。

在確保上述企業(yè)清冊(cè)信息全面、準(zhǔn)確的基礎(chǔ)上，各地稅務(wù)機(jī)關(guān)可以結(jié)合自身工作需要，探索建立“走出去”個(gè)人和境外企業(yè)等其他清冊(cè)，并實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控，開(kāi)展分級(jí)分類(lèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理，深化對(duì)外投資稅收宣傳輔導(dǎo)，幫助“走出去”納稅人防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，積極探索境外稅收工作的有效方法，為完善相關(guān)政策提供建議，為提高工作質(zhì)量和服務(wù)水平積累經(jīng)驗(yàn)。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)在工作開(kāi)展過(guò)程中的經(jīng)驗(yàn)和建議，請(qǐng)及時(shí)反饋稅務(wù)總局（國(guó)際稅務(wù)司）。

附件：1.2016年上半年“走出去”企業(yè)清冊(cè)工作要求

2.“走出去”企業(yè)清冊(cè)表樣

國(guó)家稅務(wù)總局

2016年3月2日