又一上市公司子公司就10個年度轉(zhuǎn)讓定價事項(xiàng)進(jìn)行自行調(diào)整并補(bǔ)繳企業(yè)所得稅及其利息共計(jì)人民幣38,249,726.32元
摘自《長電科技:關(guān)于上海證券交易所對公司2017年年度報告的事后審核問詢函的回復(fù)公告》
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5、盈利嚴(yán)重依賴非經(jīng)常性損益。公司2015、2016、2017年扣除非經(jīng)常性損益的歸母凈利潤分別為584.76萬元、-2.06億元、-2.63億元，非經(jīng)常性損益分別為4614.99萬元、3.12億元、6.06億元，公司近兩年均通過非經(jīng)常性損益避免虧損。請說明：（1）本期新增其他符合非經(jīng)常性損益定義的損益項(xiàng)目1.11億元，請補(bǔ)充其具體明細(xì)，發(fā)生原因以及確認(rèn)依據(jù)；（2）2016年、2017年政府補(bǔ)助分別為2.07億元、3.51億元，均高于扣非后凈利潤，公司嚴(yán)重依賴政府補(bǔ)助，請結(jié)合相關(guān)項(xiàng)目批文和政府補(bǔ)助類型等，說明相關(guān)補(bǔ)助的可持續(xù)性，是否存在政府補(bǔ)助不足以彌補(bǔ)虧損的可能；（3）其中非流動資產(chǎn)處置損益金額為1.27億元，請補(bǔ)充披露具體交易背景、金額和資產(chǎn)明細(xì)等。
回復(fù)說明：
一、本期新增其他符合非經(jīng)常性損益定義的損益項(xiàng)目1.11億元，請補(bǔ)充其具體明細(xì)，發(fā)生原因以及確認(rèn)依據(jù)本期新增其他符合非經(jīng)常性損益定義的損益項(xiàng)目1.11億元系本期預(yù)計(jì)負(fù)債相關(guān)事項(xiàng)有效解決而轉(zhuǎn)回的損益影響。
2015年8月長電科技收購星科金朋前，星科金朋針對其子公司星科金朋（上海）有限公司（SCC）和STATS ChipPAC Korea Ltd.（SCK）預(yù)提的歷史期間通過STATS ChipPAC (BVI) Ltd.進(jìn)一步銷售給第三方客戶相關(guān)的轉(zhuǎn)讓定價稅務(wù)風(fēng)險。長電科技收購星科金朋之前，星科金朋集團(tuán)選用交易凈利潤法作為轉(zhuǎn)讓定價方法評估并計(jì)提了相關(guān)轉(zhuǎn)讓定價稅務(wù)風(fēng)險。
隨著近年來經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）“稅基侵蝕與利潤轉(zhuǎn)移”（BEPS）行動計(jì)劃在全球持續(xù)推進(jìn)，中國國家稅務(wù)總局分別于2016年6月29日和2017年3月17日發(fā)布了《關(guān)于完善關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2016年第42號公告)和《特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法》(2017年第6號公告)，上述最新頒布的轉(zhuǎn)讓定價法規(guī)強(qiáng)調(diào)價值鏈分析方法的重要性；因此，SCC聘請了專業(yè)稅務(wù)顧問協(xié)助其與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通和協(xié)商，并根據(jù)中國國家稅務(wù)總局2017年第6號公告規(guī)定的協(xié)商程序，在經(jīng)過多次材料遞交、解釋說明并與上海市青浦區(qū)國家稅務(wù)局的若干次協(xié)商后，公司就轉(zhuǎn)讓定價自行調(diào)整方案與上海市青浦區(qū)國家稅務(wù)局達(dá)成基本一致意見。SCC于2017年7月31日，就2006-2015年度轉(zhuǎn)讓定價事項(xiàng)進(jìn)行自行調(diào)整并補(bǔ)繳企業(yè)所得稅及其利息共計(jì)人民幣38,249,726.32元，該稅款及利息已于當(dāng)天繳納入庫并收到《稅收完稅證明》，同時轉(zhuǎn)回了原計(jì)提的相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債的超出部分。SCK亦聘請了專業(yè)稅務(wù)顧問協(xié)助其與韓國主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通和協(xié)商，韓國主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于2017年中進(jìn)行了轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查并對韓國星科金朋2013-2015年度轉(zhuǎn)讓定價事項(xiàng)作出了轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整，于2017年9月支付了轉(zhuǎn)移定價相關(guān)的稅金約163萬美金（折合人民幣1,082萬元） ，同時轉(zhuǎn)回了原計(jì)提的相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債的超出部分。
（時間：2018年05月25日）
