江蘇昆山稅局辦結(jié)一起股權(quán)轉(zhuǎn)讓反避稅案入庫(kù)稅款2000多萬(wàn)元，青島稅局辦結(jié)一例受控外國(guó)企業(yè)案補(bǔ)繳稅費(fèi)550多萬(wàn)元

TPPERSON整理  時(shí)間：2018年7月24日

江蘇昆山一起反避稅案件結(jié)案入庫(kù)稅款2000多萬(wàn)元

來(lái)源：江蘇經(jīng)濟(jì)報(bào)  時(shí)間 ：2018年07月17日

本報(bào)訊 日前，隨著2000多萬(wàn)元稅款全部補(bǔ)繳入庫(kù)，昆山市近年來(lái)涉案稅額最大的一起反避稅案件結(jié)案?？吹阶约喝齻€(gè)多月的辛勤付出終于有了成果，昆山市稅務(wù)系統(tǒng)國(guó)際稅收領(lǐng)域的“老兵”劉錦芳不禁露出欣慰的笑容。

據(jù)介紹，這樁大案是劉錦芳憑借高度的職業(yè)敏感性“挖”出來(lái)的。一天，她去昆山市政府開會(huì)，無(wú)意中聽到招商人員在討論一家企業(yè)股權(quán)收購(gòu)事項(xiàng)，便向招商人員詳細(xì)打聽相關(guān)情況。返回單位后，劉錦芳馬上召集人員調(diào)閱企業(yè)稅收檔案，查看系統(tǒng)數(shù)據(jù)，搜集與該企業(yè)股權(quán)變更有關(guān)的材料，一查竟然有驚人發(fā)現(xiàn)。原來(lái)，這家企業(yè)在境外有多家關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)，而且層級(jí)眾多，其最頂端公司的注冊(cè)地在英屬維爾京群島，下屬公司也均注冊(cè)在避稅港。通過(guò)仔細(xì)研究，她發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有重大避稅嫌疑，決定立即向上級(jí)請(qǐng)示，啟動(dòng)反避稅流程。

談判桌上，該企業(yè)經(jīng)理、財(cái)務(wù)、法務(wù)和聘請(qǐng)的國(guó)際知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員共10多人嚴(yán)陣以待。劉錦芳和她的團(tuán)隊(duì)不慌不亂，指出問(wèn)題所在，條理清晰地講解稅收法規(guī)。初步較量后，企業(yè)不斷出具境外材料，試圖證明不存在避稅問(wèn)題，并以撤資相要挾。劉錦芳沒(méi)有退縮，帶領(lǐng)著團(tuán)隊(duì)積極應(yīng)對(duì)，加班加點(diǎn)，反復(fù)討論案情，對(duì)查閱到的海量信息逐項(xiàng)排查，掌握確鑿證據(jù)，證明該集團(tuán)確實(shí)存在關(guān)聯(lián)交易行為。經(jīng)過(guò)幾輪艱難談判與緊張較量，企業(yè)終于主動(dòng)配合，最終調(diào)整納稅金額，補(bǔ)繳稅款2000多萬(wàn)元。

近年來(lái)，劉錦芳和她的反避稅團(tuán)隊(duì)綜合運(yùn)用多種行之有效的評(píng)估方法，對(duì)避稅案件進(jìn)行納稅調(diào)整，與避稅企業(yè)斗智斗勇，使得昆山反避稅工作在蘇州市和江蘇省均名列前茅。

（王小燕 劉 嘉）

青島稅務(wù)局辦結(jié)一例受控外國(guó)企業(yè)稅案補(bǔ)繳企業(yè)所得稅及利息550多萬(wàn)元

原標(biāo)題：境外留利欲何為關(guān)聯(lián)調(diào)查解玄機(jī)

中國(guó)稅務(wù)報(bào)  2018年7月24日

本報(bào)記者 王曉英 通訊員 王中煜

最近，青島市稅務(wù)機(jī)關(guān)以企業(yè)關(guān)聯(lián)信息審核發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)為線索，追蹤核查，最終確認(rèn)M企業(yè)利用受控香港企業(yè)留存利潤(rùn)，未依法申報(bào)納稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)該企業(yè)作出補(bǔ)繳企業(yè)所得稅及利息550多萬(wàn)元的處理決定。

據(jù)了解，不久前青島稅務(wù)機(jī)關(guān)審核M公司關(guān)聯(lián)申報(bào)信息時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)位于香港的一家關(guān)聯(lián)企業(yè)在實(shí)際稅負(fù)、境外投資和所得信息等內(nèi)容上存在納稅疑點(diǎn)，稅務(wù)人員于是約談了該企業(yè)相關(guān)管理人員。約談過(guò)程中，M公司人員承認(rèn)香港公司是該企業(yè)2006年在香港投資成立的100%控股的子公司，主要從事對(duì)外投資和貿(mào)易業(yè)務(wù)，全部收入所得均來(lái)源于某上市公司的股息紅利，盈利年度始于2011年。得知這一情況后，稅務(wù)人員要求企業(yè)補(bǔ)充申報(bào)近年來(lái)M公司在境外投資和所得的相關(guān)信息。

稅務(wù)人員比對(duì)申報(bào)信息與上市公司公告信息，經(jīng)過(guò)核查發(fā)現(xiàn)，香港公司從未進(jìn)行利潤(rùn)分配，留存利潤(rùn)高達(dá)數(shù)千萬(wàn)元，根據(jù)香港地區(qū)稅收規(guī)定，這些利潤(rùn)在香港不需要繳納任何稅款，并且企業(yè)未提出因經(jīng)營(yíng)需要對(duì)利潤(rùn)不作分配的合理理由。

隨后，稅務(wù)人員約談了M公司負(fù)責(zé)人，并對(duì)企業(yè)人員作了納稅輔導(dǎo)，告知企業(yè)人員其投資設(shè)立在香港子公司的所得屬于消極所得，只要年度利潤(rùn)高于500萬(wàn)元就不符合《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》第八十四條規(guī)定豁免條件，應(yīng)按照該項(xiàng)規(guī)定在境內(nèi)依法納稅。最終M公司認(rèn)可了稅務(wù)機(jī)關(guān)的意見，主動(dòng)將香港公司2011年以來(lái)的利潤(rùn)情況提交稅務(wù)機(jī)關(guān)，并補(bǔ)繳企業(yè)所得稅及利息550萬(wàn)元。

TPPERSON按：2號(hào)文第八十四條規(guī)定：中國(guó)居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國(guó)企業(yè)滿足以下條件之一的，可免于將外國(guó)企業(yè)不作分配或減少分配的利潤(rùn)視同股息分配額，計(jì)入中國(guó)居民企業(yè)股東的當(dāng)期所得：1、設(shè)立在國(guó)家稅務(wù)總局指定的非低稅率國(guó)家（地區(qū)）；2、主要取得積極經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所得；3、年度利潤(rùn)總額低于500萬(wàn)元人民幣。