把握新形勢 開啟新征程 高質(zhì)量推進新時代國際稅收現(xiàn)代化

2019年2月11日  國家稅務(wù)總局國際稅務(wù)司司長 廖體忠

中央經(jīng)濟工作會議指出，世界面臨百年未有之大變局，變局中危和機同生并存，要善于化危為機，變壓力為加快推進經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的動力。在此背景下，國際稅收工作也面臨挑戰(zhàn)和機遇。一方面，一些國家出于維護本國利益的需要，出臺單邊的稅收政策和稅收征管措施，使國際規(guī)則面臨挑戰(zhàn)，稅收競爭呈現(xiàn)加劇趨勢。另一方面，多邊稅收合作機制逐步建立，特別是二十國集團國際稅改項目不斷落地實施，稅收在全球經(jīng)濟治理中的作用日益凸顯，加強多邊稅收合作的理念深入人心。面對新挑戰(zhàn)和新機遇，各級稅務(wù)機關(guān)國際稅收管理部門要按照王軍局長的要求，進一步加強國際稅收合作，推動全方位對外開放。

明確目標任務(wù)，把握工作原則

各級稅務(wù)機關(guān)國際稅收管理部門要以國稅地稅征管體制改革為新起點，更大力度地促進國際經(jīng)濟交流合作，維護國家稅收權(quán)益，優(yōu)化稅收營商環(huán)境，構(gòu)建與我國對外開放新格局相適應(yīng)、符合我國根本利益、與國際經(jīng)濟發(fā)展潮流和國際稅收發(fā)展趨勢基本一致的國際稅收制度和征管體系。

在開展國際稅收工作時始終堅持以下原則。堅持開放包容。遵循“和平、發(fā)展、合作、共贏”的理念，以“一帶一路”建設(shè)為重點，構(gòu)建多邊稅收合作長效機制，加強稅收征管合作，構(gòu)建增長友好型稅收環(huán)境。堅持創(chuàng)新發(fā)展。對標國際先進經(jīng)驗，創(chuàng)新理念與方法，提升國際稅收管理效能和服務(wù)水平。落實好減稅降費政策，激發(fā)微觀主體活力，促進我國經(jīng)濟從要素驅(qū)動向創(chuàng)新驅(qū)動轉(zhuǎn)變。堅持內(nèi)外統(tǒng)籌。統(tǒng)籌國內(nèi)國際兩個大局，堅持“引進來”與“走出去”并重。對內(nèi)，完善跨境稅制，持續(xù)優(yōu)化稅收營商環(huán)境；對外，升級稅收服務(wù)，不斷提升我國“走出去”企業(yè)的全球競爭力。堅持依法行政。加強稅務(wù)監(jiān)管，堅持嚴格、規(guī)范、公正、文明執(zhí)法，提高執(zhí)法透明度，保持執(zhí)法一致性，確保國際稅收法律法規(guī)得到有效遵從，納稅人合法權(quán)益得到有效保護。

突出工作重點，發(fā)揮稅收助推高水平對外開放作用

大力支持“一帶一路”建設(shè)。構(gòu)建“一帶一路”稅收征管合作機制，加強“一帶一路”國家（地區(qū)）稅收領(lǐng)域互助與合作，共同提升稅收征管能力，推動依法治稅，促進納稅遵從，提高稅收確定性和爭端解決效率，促進貿(mào)易自由化和投資便利化。優(yōu)化對外投資稅收服務(wù)，持續(xù)推進國別稅收信息研究工作，更新46份、新發(fā)布4份國別（地區(qū)）投資稅收指南，持續(xù)完善《“走出去”稅收指引》。推進與“一帶一路”沿線國家（地區(qū)）和國際產(chǎn)能合作重點國家談簽稅收協(xié)定。

持續(xù)優(yōu)化我國稅收營商環(huán)境。加大涉稅爭議案件協(xié)商力度，提高稅收爭議解決質(zhì)效，穩(wěn)步推進預(yù)約定價安排談簽工作，為企業(yè)未來年度經(jīng)營提供稅收確定性。落實和完善企業(yè)境外所得稅收綜合抵免、委托境外研發(fā)費用企業(yè)所得稅加計扣除、境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預(yù)提所得稅等優(yōu)惠政策，有效減輕企業(yè)負擔，引導(dǎo)境內(nèi)企業(yè)豐富功能、轉(zhuǎn)型升級，提升在集團價值鏈中的定位，夯實稅基，做大稅源。

深度參與國際稅收規(guī)則制定。圍繞構(gòu)建合作共贏的新型國際稅收關(guān)系，推動完善國際稅收合作與協(xié)調(diào)機制。深度參與經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（OECD）各工作組以及聯(lián)合國（UN）專家委員會的規(guī)則制定與技術(shù)研究，特別是數(shù)字經(jīng)濟稅收規(guī)則研究。持續(xù)參與OECD稅收協(xié)定范本、轉(zhuǎn)讓定價指南、UN稅收協(xié)定范本，以及發(fā)展中國家轉(zhuǎn)讓定價手冊的修訂工作，從制度源頭捍衛(wèi)我國的稅收權(quán)益。

推動反避稅轉(zhuǎn)型升級。進一步健全完善管理、服務(wù)、調(diào)查三位一體的反避稅防控體系，結(jié)合跨國企業(yè)利潤水平監(jiān)控系統(tǒng)，加強跨境關(guān)聯(lián)交易稅收管理、統(tǒng)計、分析與報告等工作，開展好分級分類國際稅收風(fēng)險應(yīng)對，提高管理有效性，減少調(diào)查對抗性。創(chuàng)新反避稅方法，完善中國市場優(yōu)勢對企業(yè)利潤貢獻和無形資產(chǎn)價值貢獻的量化分析，并探索在反避稅領(lǐng)域的實踐運用。完善全國聯(lián)查工作機制，加強對跨境稅源重大風(fēng)險的集中應(yīng)對。

完善自然人國際稅收管理機制。結(jié)合國稅地稅征管體制改革、個人所得稅法改革，以及落實金融賬戶涉稅信息交換制度，研究完善非居民個人所得稅管理、中國居民個人境外所得稅管理政策和措施，梳理當前存在的問題，加強自然人信息統(tǒng)計分析、匯算清繳、稅收協(xié)定待遇享受等工作，研究制定自然人反避稅管理辦法。

加強國際稅收合作與交流。進一步深化與OECD、IMF等國際組織合作。積極利用增值稅全球論壇等平臺介紹推廣中國稅收改革經(jīng)驗。穩(wěn)妥開展金融賬戶涉稅信息交換（CRS）工作。持續(xù)推進外派稅務(wù)人員工作，健全跟蹤培養(yǎng)、管理、考核機制。繼續(xù)開展對外援助，舉辦12期培訓(xùn)班，邀請不少于350名“一帶一路”沿線國家和地區(qū)稅務(wù)官員參訓(xùn)，幫助發(fā)展中國家提高稅收征管能力。