跨國公司希望提交統(tǒng)一的、全球性的最低稅率申報表

編譯：思邁特財稅國際稅收服務(wù)團(tuán)隊

跨國公司正要求OECD制作一個標(biāo)準(zhǔn)化的申報表，以便其在繳納15%的全球最低稅時提交。

住友商事全球稅務(wù)團(tuán)隊的經(jīng)理Naohisa Oishi說：“為了向納稅人提供高度的確定性，所有轄區(qū)都應(yīng)該采用標(biāo)準(zhǔn)化的申報框架，”他代表日本商業(yè)聯(lián)合會Keidanren。

2021年10月，超過130個轄區(qū)簽署了一項雙支柱協(xié)議，以改變跨國企業(yè)的征稅方式。該計劃的支柱二創(chuàng)建了一個15%的全球最低稅率，由跨國公司依國別計算。

Oishi說，為了避免對數(shù)據(jù)的要求不一致，應(yīng)該有一個標(biāo)準(zhǔn)的全球最低稅率表，用英語提交。

阿斯利康公司轉(zhuǎn)讓定價主管Catherine Harlow表示同意。她說，這種單一的申報表在技術(shù)上將需要比普通的申報表更復(fù)雜，以考慮到公司在最低稅率計算下需要做出的調(diào)整。

她說：“報告系統(tǒng)將必須被設(shè)計為在比目前更細(xì)的層次上識別和跟蹤項目，例如，稅收余額。這將確保重新計算的遞延稅率和某些遞延稅款的轉(zhuǎn)回得到正確應(yīng)用。"

一站式服務(wù)

經(jīng)合組織可以效仿歐盟的增值稅一站式服務(wù)，Grupo Ferrovial公司的稅務(wù)主管Ignacio de Felipe Fernández說。在這種模式下，最終的母公司實體將負(fù)責(zé)提交單一納稅申報表。

他說，單一納稅申報表是必要的，因為母公司并不總是擁有稅務(wù)機關(guān)可能要求其在全球的子公司提供的信息。

這些信息不能總是披露給托管實體，“因為它可能是關(guān)于利潤率和成本結(jié)構(gòu)的商業(yè)敏感信息，”他說。

安全港

公司還要求提供安全港，以減輕他們需要進(jìn)行復(fù)雜計算以確定他們是否已繳納最低稅率的國家數(shù)量。

經(jīng)合組織可以通過一個高稅轄區(qū)的“白名單”，以幫助減少跨國企業(yè)集團(tuán)的合規(guī)負(fù)擔(dān)。

Harlow說，公司也可以利用他們的國別報告——這是一項全球要求，要求大型跨國企業(yè)報告他們在每個轄區(qū)繳納多少稅款——來證明他們高于某個門檻，這樣他們就不必完成支柱二下對高稅轄區(qū)的稅收計算。

“可以參照國別報告的實際稅率引入一個簡化的安全港，但要比全球最低稅率高出一定水平。例如，也許比15%高出三個點，即18%，這可以在三到五年的平均基礎(chǔ)上進(jìn)行審查，”Harlow說。