英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署：強(qiáng)化執(zhí)法 重塑機(jī)構(gòu)

日期：2021年6月2日 作者：何振華 楊淮 朱一鳴

英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署計(jì)劃通過(guò)細(xì)化納稅人群體、加強(qiáng)數(shù)字化服務(wù)、公平公正執(zhí)法、與第三方積極合作等方式，提供針對(duì)性更強(qiáng)的服務(wù)措施，嚴(yán)厲打擊稅法不遵從行為。

近日，英國(guó)稅務(wù)海關(guān)總署（HMRC，以下簡(jiǎn)稱“總署”）發(fā)布了2021版戰(zhàn)略，宣布其“建設(shè)世界一流組織”的雄心壯志，并闡述了總署的使命、愿景、價(jià)值觀及戰(zhàn)略目標(biāo)，列明了八項(xiàng)重點(diǎn)工作任務(wù)及遵循的工作原則。

使命、愿景、價(jià)值觀及戰(zhàn)略目標(biāo)

使命：依法征稅，為英國(guó)政府開(kāi)展公共服務(wù)提供充足的財(cái)政資金；精準(zhǔn)退稅，為英國(guó)家庭和個(gè)人過(guò)上有尊嚴(yán)的生活提供必要的紓困資金。

愿景：建設(shè)世界一流組織。

價(jià)值觀：專業(yè)、誠(chéng)信、尊重、創(chuàng)新。

戰(zhàn)略目標(biāo)：一是提供針對(duì)性更強(qiáng)的服務(wù)措施，強(qiáng)化稅務(wù)執(zhí)法，盡可能地防止稅收流失；二是通過(guò)協(xié)同共治提高稅法遵從度；三是重塑機(jī)構(gòu)，打造專業(yè)、高效、敬業(yè)的組織。

八項(xiàng)重點(diǎn)工作任務(wù)

第一項(xiàng)至第三項(xiàng)重點(diǎn)工作任務(wù)圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)一展開(kāi)，第四項(xiàng)至第六項(xiàng)圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)二展開(kāi)，第七項(xiàng)和第八項(xiàng)圍繞戰(zhàn)略目標(biāo)三展開(kāi)。

第一項(xiàng)重點(diǎn)工作任務(wù)。將納稅人按照類型和規(guī)模進(jìn)行群體細(xì)分，根據(jù)其行為、稅收負(fù)擔(dān)能力和稅收風(fēng)險(xiǎn)水平制定不同的服務(wù)策略?？偸馂闃?gòu)建良好的稅收征納關(guān)系，以納稅人為中心，圍繞大型企業(yè)、中型企業(yè)、小型企業(yè)、普通個(gè)人和高凈值個(gè)人五大群體，對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行再造。未來(lái)，將根據(jù)不同群體的個(gè)性化需求，為其量身定制適應(yīng)性更強(qiáng)的系統(tǒng)、流程和服務(wù)，在各個(gè)方面保持公正性和一致性。同時(shí)，嚴(yán)厲打擊涉稅違法犯罪分子。

第二項(xiàng)重點(diǎn)工作任務(wù)。在與每一位納稅人打交道的過(guò)程中，引導(dǎo)其自覺(jué)遵從稅法，從源頭防止不遵從現(xiàn)象的發(fā)生。未來(lái)，總署將從以下三方面發(fā)力：

一是將稅收遵從規(guī)則嵌入稅收征管系統(tǒng)和業(yè)務(wù)流程中，讓納稅人從一開(kāi)始就能夠正確處理自身的涉稅事務(wù)，形成良好的遵從習(xí)慣。

二是利用數(shù)據(jù)分析手段盡早發(fā)現(xiàn)不遵從現(xiàn)象，阻止騙稅等稅收欺詐行為的發(fā)生，豐富個(gè)性化在線服務(wù)和自動(dòng)化計(jì)算工具，從源頭防止不遵從行為的發(fā)生。

三是識(shí)別并關(guān)注稅收風(fēng)險(xiǎn)大的領(lǐng)域，嚴(yán)懲故意不遵從行為，通過(guò)廣泛宣傳典型案例形成強(qiáng)大震懾力。

第三項(xiàng)重點(diǎn)工作任務(wù)。公平公正執(zhí)法，幫助更多納稅人正確處理涉稅事務(wù)，減少涉稅爭(zhēng)議。當(dāng)爭(zhēng)議發(fā)生時(shí)，選擇最有利于稅款入庫(kù)的方式解決問(wèn)題，比如進(jìn)行合理協(xié)商或司法訴訟。

第四項(xiàng)重點(diǎn)工作任務(wù)。將先進(jìn)的數(shù)字稅務(wù)賬戶作為納稅人在數(shù)字稅務(wù)系統(tǒng)中的身份通行證明和辦稅操作工具，并結(jié)合其他在線服務(wù)作為征納互動(dòng)的主要方式。通過(guò)把納稅人信息集納在同一系統(tǒng)，解決稅收征管系統(tǒng)的碎片化問(wèn)題并降低出錯(cuò)幾率。提供用戶友好型的數(shù)字化服務(wù)，讓個(gè)人和企業(yè)按期申報(bào)納稅操作更便利，并享受應(yīng)有權(quán)利。同時(shí)，保留一定的實(shí)體服務(wù)場(chǎng)所，滿足少數(shù)納稅人對(duì)線下服務(wù)的需求。數(shù)字化服務(wù)生成的數(shù)據(jù)方便了稅務(wù)部門(mén)為納稅人提供自助服務(wù)和在線支持，意味著其可節(jié)省部分資源用于幫助困難群體和查處稅法不遵從的群體。

第五項(xiàng)重點(diǎn)工作任務(wù)。利用獨(dú)立的第三方（例如雇主）代為收取稅款，這也是最有效的征稅方式之一?？偸饘⒎e極發(fā)揮第三方在征稅和提供數(shù)據(jù)方面的作用，減少對(duì)納稅人自身提供數(shù)據(jù)的依賴。通過(guò)積極尋求與第三方合作的方式（如匯集第三方已有數(shù)據(jù)至數(shù)字稅務(wù)賬戶），全面、及時(shí)地獲取納稅人數(shù)據(jù)，依法征稅，落實(shí)優(yōu)惠政策。

第六項(xiàng)重點(diǎn)工作任務(wù)。涉稅專業(yè)服務(wù)人員在幫助納稅人履行義務(wù)、遵從稅法的過(guò)程中發(fā)揮了重要作用?？偸鹬С稚娑悓I(yè)服務(wù)人員幫助其客戶正確處理涉稅事宜，并借助涉稅專業(yè)服務(wù)人員這根紐帶，與納稅人建立“一對(duì)多”關(guān)系。

第七項(xiàng)重點(diǎn)工作任務(wù)。為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的先決條件是稅務(wù)人員擁有精湛技能和專業(yè)知識(shí)，并運(yùn)用全新的、更具協(xié)作性和靈活性的方式開(kāi)展工作?？偸饘⑼ㄟ^(guò)連接大型區(qū)域中心，構(gòu)建現(xiàn)代化工作網(wǎng)絡(luò)，以及通過(guò)開(kāi)展高水平的培訓(xùn)，打造一支更高技能、更可持續(xù)發(fā)展的稅務(wù)人員隊(duì)伍。合理配置掌握精湛新技能的稅務(wù)人員，其能熟練運(yùn)用最先進(jìn)的數(shù)字工具，圓滿完成各項(xiàng)工作任務(wù)。

第八項(xiàng)重點(diǎn)工作任務(wù)?？偸鹩?jì)劃利用自身資產(chǎn)和能力，設(shè)計(jì)開(kāi)發(fā)新的信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)流程，供其他政府部門(mén)使用?？偸饘⑴c英國(guó)財(cái)政部密切合作，通過(guò)設(shè)計(jì)有效的稅收和海關(guān)政策，促成更高層次的政府目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，例如：利用稅收優(yōu)惠支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展；采取海關(guān)簡(jiǎn)易程序促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易；查處不落實(shí)最低工資標(biāo)準(zhǔn)政策的雇主；加強(qiáng)與其他政府部門(mén)合作，提高處理稅收和其他事務(wù)的便利度。

五項(xiàng)工作原則

為確保八項(xiàng)重點(diǎn)工作任務(wù)落實(shí)，總署制定了五項(xiàng)工作原則：

以納稅人為中心。通過(guò)數(shù)據(jù)分析和行為洞察，為不同納稅人群體量身定制更具針對(duì)性的服務(wù)措施。

簡(jiǎn)捷高效。圍繞納稅人需求，設(shè)計(jì)納稅服務(wù)系統(tǒng)、產(chǎn)品和流程，提高納稅人滿意度。

系統(tǒng)集成。構(gòu)建稅務(wù)部門(mén)征管系統(tǒng)、第三方信息系統(tǒng)和商業(yè)軟件互聯(lián)互通的涉稅信息共享平臺(tái)。

公平公正。稅務(wù)部門(mén)采取公平、有針對(duì)性的手段合理配置資源，確保執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管各項(xiàng)工作有效開(kāi)展。

成本效益。應(yīng)用數(shù)字化工具和智能數(shù)據(jù)分析工具提高工作效率，最大程度降低征納成本。

總署還表示，未來(lái)，將堅(jiān)持與各類團(tuán)體和涉稅相關(guān)方（如納稅人代表和軟件開(kāi)發(fā)人員）積極磋商，確保各項(xiàng)工作任務(wù)順利實(shí)施、落地見(jiàn)效。同時(shí)，將使用信息管理系統(tǒng)持續(xù)監(jiān)控和改進(jìn)各項(xiàng)工作。