廣東省國家稅務(wù)局 廣東省地方稅務(wù)局深度參與國際稅收合作專項改革試點工作方案
摘自:廣東省國家稅務(wù)局 廣東省地方稅務(wù)局關(guān)于下發(fā)《廣東省國家稅務(wù)局廣東省地方稅務(wù)局深化國稅、地稅征管體制改革工作方案》的通知之附件7:深度參與國際稅收合作專項改革試點工作方案
一、工作目標
深度參與國際稅收合作。配合稅務(wù)總局做好《多邊稅收征管互助公約》和《金融賬戶涉稅信息自動交換標準》的執(zhí)行準備;規(guī)范稅收協(xié)定執(zhí)行;加強國際稅收情報交換工作,提升對情報的增值利用,加強稅收透明度在國內(nèi)資源調(diào)動上的影響力。
建立健全跨國企業(yè)稅收監(jiān)控機制。以信息共享為基礎(chǔ),以現(xiàn)代信息技術(shù)為依托,建立政府部門信息共享工作流程,拓寬第三方數(shù)據(jù)獲取渠道,拓展“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”在跨境稅源監(jiān)控中的應(yīng)用,強化國、地稅對非居民企業(yè)所得稅和外籍個人所得稅、流轉(zhuǎn)稅、其他地方稅及附加的協(xié)同監(jiān)管。
嚴厲打擊國際逃避稅。參與BEPS成果在國內(nèi)的轉(zhuǎn)化和落地,建立跨國公司利潤水平監(jiān)控體系,加大反避稅調(diào)查調(diào)整力度,深化反避稅行業(yè)調(diào)查,防范國際逃避稅,維護國家稅收權(quán)益。
主動服務(wù)對外開放戰(zhàn)略。積極配合“一帶一路”等對外開放戰(zhàn)略,建立健全境外稅收服務(wù)與管理體系,參與國別信息中心研究,提升“走出去”稅收服務(wù)水平,夯實“走出去”企業(yè)基礎(chǔ)檔案管理,探索境外所得風(fēng)險分析機制。
二、工作要求
認真貫徹中央關(guān)于深化國際稅收改革的精神,深入研究落實稅務(wù)總局試點要求,積極參與到新一輪國際稅改工作中;要深度探索,加強調(diào)研,著力解決當前國際稅收管理和服務(wù)中獲取信息不對稱、專業(yè)人才不聚合、對應(yīng)機構(gòu)不匹配、信息化水平不同步的難題;要循序漸進、穩(wěn)扎穩(wěn)打,不斷總結(jié)提升,形成可操作、可實施、可復(fù)制、可推廣的措施和經(jīng)驗,為稅務(wù)總局全面開展國地稅征管體制改革提供決策參考;國、地稅雙方要加強溝通協(xié)調(diào),建立健全國際稅收協(xié)作機制,深度交換涉稅征管信息,協(xié)同提升跨國企業(yè)稅收監(jiān)控水平,共同服務(wù)對外開放戰(zhàn)略。
三、進度安排
(一)主要任務(wù)
1.參與國際稅制改革實踐
積極參與二十國集團(G20)稅制改革成果國內(nèi)轉(zhuǎn)化實踐,加強BEPS成果在廣東反避稅、非居民企業(yè)稅收、協(xié)定執(zhí)行、國際征管協(xié)作等領(lǐng)域中的應(yīng)用,提高稅收情報交換的認識和應(yīng)用。
2.推進國際稅收風(fēng)險管控
全面應(yīng)用風(fēng)險管理的方法加強國際稅收工作,省級稅務(wù)機關(guān)積極開展風(fēng)險分析評估,篩選風(fēng)險疑點并推送至相關(guān)單位開展風(fēng)險應(yīng)對,切實加強國際稅收風(fēng)險的事先防范、事中控制和事后應(yīng)對。
3.完善跨境稅源監(jiān)控管理
探索推進非居民企業(yè)常態(tài)風(fēng)險監(jiān)控管理;多渠道、多方式搜集并分析各種經(jīng)濟信息資源,并通過抽取、轉(zhuǎn)化和清理等信息技術(shù)手段,開展多維度跨國企業(yè)數(shù)據(jù)監(jiān)控,構(gòu)建有廣東特色的跨國企業(yè)利潤水平監(jiān)控體系。
4.提升反避稅三位一體質(zhì)效
著力提升省局統(tǒng)籌組織反避稅案件能力;加強關(guān)聯(lián)申報審核、同期資料管理等監(jiān)控管理措施;加大調(diào)查調(diào)整力度,探索行業(yè)避稅規(guī)律,深化反避稅行業(yè)調(diào)查。
5.打造“一帶一路”服務(wù)品牌
開展對口國別信息中心工作,深入研究“走出去”企業(yè)涉稅需求,開展“一帶一路”稅收協(xié)定宣講和政策咨詢,充分運用雙邊磋商機制維護納稅人境外稅收合法權(quán)益。
6.構(gòu)建智慧稅收信息平臺
完善金稅三期國際稅收管理模塊建設(shè);有效整合業(yè)務(wù)需求,運用互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計算等信息技術(shù),構(gòu)建智慧電子稅務(wù)局國際稅收管理模塊;完善特別納稅調(diào)整信息系統(tǒng),為構(gòu)建我省跨國企業(yè)利潤水平監(jiān)控體系提供有力的技術(shù)支撐平臺。
7.實現(xiàn)國地稅合作無縫鏈接
國、地稅部門深度合作,聯(lián)合開展“走出去”企業(yè)服務(wù)和管理,協(xié)同非居民稅源及對外支付監(jiān)控管理,健全協(xié)同開展反避稅調(diào)查機制,提高稅收情報交換的認識和應(yīng)用。逐步實現(xiàn)國際稅收服務(wù)高度融合、國際稅收執(zhí)法適度整合、跨境稅源信息高度聚合。
8.完善人才培養(yǎng)使用機制
定期選拔和培養(yǎng)國際稅收專業(yè)人才,創(chuàng)新人才使用機制,以集約化模式組建團隊開展國際稅收管理和服務(wù)工作。
(二)具體措施
1.參與二十國集團(G20)稅制改革成果轉(zhuǎn)化實踐。舉辦國際稅收發(fā)展論壇,共同研究國際稅制改革和服務(wù)“一帶一路”措施;研究國際稅制新規(guī)則對廣東經(jīng)濟、稅收的影響;根據(jù)稅務(wù)總局的工作部署,開展BEPS行動計劃產(chǎn)出成果中部分內(nèi)容的案例實踐、總結(jié)并提煉出可推廣的有效經(jīng)驗。
2.建立跨境交易信息共享機制和建立跨境稅源風(fēng)險監(jiān)管機制。結(jié)合反避稅、非居民稅收管理和稅收協(xié)定執(zhí)行等管理措施,有針對性地開展外來情報核查、對外情報請求、對外提供自動情報工作,重點核查境外居民身份、境外經(jīng)濟實質(zhì)等內(nèi)容,搭建跨境交易情報協(xié)作共享平臺;及時交換高價值的情報線索,加強對同類型、同行業(yè)納稅人的監(jiān)督和管理;加強稅源信息采集管理,統(tǒng)一數(shù)據(jù)查詢口徑,夯實跨境稅源風(fēng)險分析基礎(chǔ)。
3.加大反避稅調(diào)查力度。開展關(guān)聯(lián)申報數(shù)據(jù)和同期資料數(shù)據(jù)后續(xù)跟蹤管理;加強重點行業(yè)聯(lián)查和集團跨區(qū)域聯(lián)查;規(guī)范對外支付費用的轉(zhuǎn)讓定價管理;落實對外大額支付的反避稅調(diào)查及風(fēng)險處理。
4.建立跨國企業(yè)稅收監(jiān)控機制。完善特別納稅調(diào)整信息系統(tǒng)的開發(fā),分行業(yè)、分國別、分地區(qū)、分年度監(jiān)控跨國企業(yè)利潤水平變動情況;優(yōu)化跨國企業(yè)風(fēng)險識別和風(fēng)險預(yù)警指標,提升指標篩選的準確性和指向性,加強行業(yè)利潤水平分析,實施對行業(yè)利潤預(yù)警指標的應(yīng)用,監(jiān)控關(guān)聯(lián)交易對利潤水平的影響,實現(xiàn)對納稅人的分類管理,強化數(shù)據(jù)分析,輔助制定科學(xué)可行的風(fēng)險應(yīng)對策略。
5.完善服務(wù)“一帶一路”戰(zhàn)略稅收措施。設(shè)立雙邊磋商服務(wù)專線,為“走出去”企業(yè)開展境外稅收救濟;擴大“走出去”稅收宣傳效應(yīng),繼續(xù)開展對納稅人和相關(guān)機構(gòu)的政策宣講與培訓(xùn),打造具有廣東特色的服務(wù)“一帶一路”戰(zhàn)略稅收宣傳品牌。
6.加強國外稅收政策咨詢服務(wù)。收集、整理、分析、研究、發(fā)布和更新對口國家稅收信息,根據(jù)稅務(wù)總局的要求,開展常規(guī)稅收分析,完成國別稅收年度報告;以稅收協(xié)定為依托,幫助“走出去”企業(yè)了解投資國的稅收制度,為境外投資企業(yè)提供國外稅收政策咨詢服務(wù)。
7.深化國地稅合作。國、地稅部門建立協(xié)作監(jiān)管機制,交換比對“走出去”企業(yè)檔案信息,按政策文件要求及時傳遞對外支付、非居民企業(yè)合同項目備案和納稅申報等信息;不定期召開國、地稅專題聯(lián)席會議,通過會議雙方及時通報在日常征管過程中遇到的國際稅收新趨勢、新問題、新難點、新熱點,共同研究探討解決方案,形成維護國家稅收主權(quán)合力;聯(lián)合進行稅收政策宣傳,為“走出去”企業(yè)提供高效優(yōu)質(zhì)的稅收服務(wù);加強反避稅工作協(xié)作配合及信息交流,在實施反避稅調(diào)查中發(fā)現(xiàn)涉及對方管轄稅種的,及時通報對方;對于稅務(wù)總局組織的全國反避稅聯(lián)查案件,雙方應(yīng)相互共享信息,根據(jù)工作需要開展聯(lián)合調(diào)查;協(xié)同開展稅收情報交換。及時溝通涉及對方稅種的稅收情報交換的信息采集、查實、處理等問題,并根據(jù)對方需要配合查處。
8.加強專業(yè)人才培養(yǎng)使用。選拔業(yè)務(wù)骨干組建全省國際稅收工作團隊,動態(tài)、靈活應(yīng)用團隊人員參與集中研究、討論、開展國際稅收相關(guān)業(yè)務(wù),參與重大涉稅案件會審或聯(lián)查、反避稅立結(jié)案會審以及臨時開展的業(yè)務(wù)集中、專項調(diào)研、檢查督導(dǎo)及數(shù)據(jù)資料會審等專項工作。
四、保障措施
(一)加強組織領(lǐng)導(dǎo)。在深化國稅、地稅征管體制改革領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)深度參與國際稅收合作專項改革試點工作領(lǐng)導(dǎo)小組,由省國稅局、省地稅局分管國際稅收業(yè)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)共同擔(dān)任組長,雙方國際稅務(wù)管理部門負責(zé)人共同擔(dān)任副組長,雙方國際稅務(wù)管理部門相關(guān)人員擔(dān)任成員,共同制定國際稅收專項試點方案,部署具體試點工作,加強對本區(qū)域試點工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)。各市稅務(wù)機關(guān)參照省局做法,聯(lián)合成立相應(yīng)的試點工作機構(gòu),組織落實各項試點工作任務(wù)。
(二)強化橫向協(xié)同。全省各級稅務(wù)部門要加強溝通合作,確保深化國稅、地稅征管體制改革專項試點工作順利運行。國際稅務(wù)管理部門應(yīng)加強與所得稅、貨勞稅、風(fēng)險監(jiān)控管理、大企業(yè)稅收管理、稽查等部門的工作統(tǒng)籌和協(xié)調(diào),暢順溝通渠道,發(fā)揮部門協(xié)同效應(yīng),形成改革合力。
(三)暢通縱向聯(lián)動。省級國際稅務(wù)管理部門應(yīng)加強對市級對口部門的信息傳達和溝通,明確每個階段工作任務(wù),并及時開展督導(dǎo),動態(tài)了解試點工作進展和成效。各市國、地稅局應(yīng)全力配合試點工作,市級國際稅務(wù)管理部門應(yīng)設(shè)立專項改革試點聯(lián)系人,在試點事項落實中加強人力資源保障和溝通協(xié)調(diào),完成省國、地稅局下發(fā)的試點任務(wù),確保工作運行機制落實到位。
(四)加強督辦考評。全省各級稅務(wù)機關(guān)要建立深度參與國際稅收合作工作考核機制,加強督導(dǎo)檢查,納入績效管理,將改革情況作為工作考核的重要內(nèi)容,確保工作順利推進。對工作積極、成效顯著的單位給予表揚;對工作推諉扯皮、進展緩慢,不按工作要求辦理的單位和個人要嚴格問責(zé)追究。
(發(fā)文日期:2016年5月19日)