上海市國(guó)家稅務(wù)局 上海市地方稅務(wù)局關(guān)于做好企業(yè)境外所得稅收抵免事項(xiàng)相關(guān)管理工作的通知
滬國(guó)稅函〔2016〕3號(hào)
各區(qū)縣稅務(wù)局、市稅務(wù)三分局：
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得稅收抵免有關(guān)問題的通知》（財(cái)稅〔2009〕125號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈企業(yè)境外所得稅收抵免操作指南〉的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2010年第1號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)境外所得適用簡(jiǎn)易征收和饒讓抵免的核準(zhǔn)事項(xiàng)取消后有關(guān)后續(xù)管理問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第70號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定了境外所得稅收抵免事項(xiàng)相關(guān)操作規(guī)程（詳見附件1-4），請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
一、各稅務(wù)分局對(duì)企業(yè)境外所得適用稅收饒讓抵免應(yīng)納稅額、簡(jiǎn)易辦法計(jì)算抵免額、境外所得稅收抵免、境內(nèi)外所得發(fā)生共同支出項(xiàng)目所報(bào)送的相關(guān)備案資料完整齊全的，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)予以受理后發(fā)放《告知書》（詳見附件5）。
各稅務(wù)分局對(duì)受理申報(bào)過程中發(fā)現(xiàn)企業(yè)適用上述項(xiàng)目所報(bào)送的相關(guān)備案資料不齊全，應(yīng)不予受理。
二、各稅務(wù)分局應(yīng)當(dāng)依托稅收征管中企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)數(shù)據(jù)、備案信息和第三方涉稅信息等，對(duì)享受企業(yè)境外所得稅收抵免的企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)管理。對(duì)存在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)采取后續(xù)管理、評(píng)估、稽查等方式進(jìn)一步檢查、核實(shí)。
三、本《通知》于2015年10月10日起施行?！蛾P(guān)于印發(fā)〈上海市企業(yè)境外所得稅收抵免事項(xiàng)操作規(guī)程（試行）〉的通知》（滬國(guó)稅所〔2010〕159號(hào)）同時(shí)廢止。
特此通知。
附件：1.稅收饒讓抵免應(yīng)納稅額事項(xiàng)操作規(guī)程
2.簡(jiǎn)易辦法計(jì)算抵免額事項(xiàng)操作規(guī)程
4.境內(nèi)外所得發(fā)生共同支出的分配事項(xiàng)操作規(guī)程
5.告知書
上海市國(guó)家稅務(wù)局
上海市地方稅務(wù)局
2016年1月15日
