關(guān)注10個(gè)方面咨詢的熱點(diǎn)問(wèn)題并看看你企業(yè)是否需要進(jìn)行“關(guān)聯(lián)申報(bào)”？
附深圳國(guó)稅的14個(gè)問(wèn)題解答

TPPERSON按:針對(duì)2017年度關(guān)聯(lián)申報(bào)親們關(guān)注10個(gè)方面的咨詢熱點(diǎn)問(wèn)題：

1、只有存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系并發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的企業(yè)才需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)，否則只是存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系而沒(méi)有發(fā)生關(guān)聯(lián)交易則不用進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)，例A、B一起設(shè)立C公司，A持有C70%的股權(quán),B持有C30%的股權(quán)，根據(jù)42號(hào)文規(guī)定，由于股權(quán)持股比例大于25%所以A和B與C都構(gòu)成關(guān)聯(lián)方關(guān)系，但是如果A和B并沒(méi)有和C發(fā)生42號(hào)公告規(guī)定的有形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓、金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓、資金融通、勞務(wù)交易五類交易及其細(xì)分交易中的任何一個(gè)交易，則C公司在不存在其他關(guān)聯(lián)方的情況下就不用填報(bào)關(guān)聯(lián)申報(bào)表。

2、關(guān)聯(lián)申報(bào)沒(méi)有“零申報(bào)”的概念，如果根據(jù)1的情況不需要進(jìn)項(xiàng)關(guān)聯(lián)申報(bào)，則在電子申報(bào)系統(tǒng)中申報(bào)完年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表就OK啦。

3、內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)，境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易和境外關(guān)聯(lián)交易都需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)，不要誤認(rèn)為只有外資企業(yè)和境外關(guān)聯(lián)交易才需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。

4、關(guān)聯(lián)申報(bào)屬年度申報(bào)，每年5月31日前報(bào)送一次關(guān)聯(lián)申報(bào)表就OK，而不需要像企業(yè)所得稅一樣進(jìn)項(xiàng)季度關(guān)聯(lián)申報(bào)。

5、G101000《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》表填報(bào)的是本報(bào)告年度如2017年1月1日—2017年12月31日即2017年度所屬期間內(nèi)與企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的關(guān)聯(lián)方基本信息。如A公司存在B、C、D、E、F、G、H7個(gè)關(guān)聯(lián)方，但A在2017年度并沒(méi)有和關(guān)聯(lián)方C、D和G發(fā)生交易，這樣該表就不需要披露C、D和G的基本信息，這一設(shè)計(jì)主要是基于減輕納稅負(fù)擔(dān)角度考慮的！

6、“關(guān)聯(lián)交易披露的內(nèi)容”應(yīng)以“表G102000、表G103000、表G104000、表G105000、表G106000、表G108000”填報(bào)說(shuō)明中的“關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容”項(xiàng)目為準(zhǔn)，如表G105000無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)表中“關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容”：根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況選填“專利”、“非專利技術(shù)”、“商業(yè)秘密”、“商標(biāo)”、“品牌”、“客戶名單”、“銷售渠道”、“市場(chǎng)調(diào)查成果”、“特許經(jīng)營(yíng)權(quán)”、“政府許可”、“土地使用權(quán)”、“商譽(yù)”、“著作權(quán)”、“其他無(wú)形資產(chǎn)”。特別注意：G107000《融通資金表》中“境外關(guān)聯(lián)交易金額（利息）”和“境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易金額（利息）”填報(bào)的內(nèi)容包括：直接或者間接取得關(guān)聯(lián)債權(quán)投資而實(shí)際列支的利息、支付給關(guān)聯(lián)方的關(guān)聯(lián)債權(quán)性投資擔(dān)保費(fèi)、擔(dān)保貸款相應(yīng)的利息或者抵押費(fèi)、特別納稅調(diào)整重新定性的利息、融資租賃的融資成本、關(guān)聯(lián)債權(quán)性投資有關(guān)的金融衍生工具或者協(xié)議的名義利息、取得的關(guān)聯(lián)債權(quán)性投資產(chǎn)生的匯兌損益及其他具有利息性質(zhì)的費(fèi)用。

7、G111000《對(duì)外支付款項(xiàng)情況表》填報(bào)本報(bào)告年度所屬期間內(nèi)向境外機(jī)構(gòu)或者個(gè)人支付各類款項(xiàng)的企業(yè)填報(bào)。該表按照收付實(shí)現(xiàn)制填報(bào)企業(yè)實(shí)際向境外及境外關(guān)聯(lián)方支付款項(xiàng)金額。針對(duì)該表會(huì)有一類特別的情形該如何填報(bào)關(guān)聯(lián)申報(bào)表？例A外商投資公司，境外B股東持股40%，境外C股東持股60%，如果在2017年度A公司并沒(méi)有發(fā)生五類交易及其細(xì)分交易中的任何一個(gè)交易，但是2017年6月5日公司董事會(huì)和股東會(huì)決定分配股息紅利2000萬(wàn)元，這樣境外B股東應(yīng)該分得股息紅利800萬(wàn)元且實(shí)際支付了給B股東，境內(nèi)C股東分得股息紅利1200萬(wàn)元且實(shí)際支付給了C股東，那么是否需要填報(bào)該表，同時(shí)也應(yīng)該填報(bào)G109000《權(quán)益性投資表》？而且同時(shí)也應(yīng)該填報(bào)G000000《報(bào)告企業(yè)信息表》、G100000《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)匯總表》及G101000《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》三種必填表？答案是否！因?yàn)楦鶕?jù)2017年版關(guān)聯(lián)申報(bào)表的填報(bào)說(shuō)明，由于沒(méi)有發(fā)生五類關(guān)聯(lián)交易中的任何一類交易理解是不需要填報(bào)該整套關(guān)聯(lián)申報(bào)表的，而且目前實(shí)務(wù)操作中也是如此不需要填報(bào)；此外，盡管國(guó)家稅務(wù)總局2017年第37號(hào)公告取消了非居民納稅人對(duì)外支付的合同備案，但是目前外匯對(duì)外支付備案并沒(méi)有取消，這樣對(duì)外支付環(huán)節(jié)的非居民稅收問(wèn)題還可以通過(guò)外匯對(duì)外支付備案進(jìn)行監(jiān)控管理。

8、G112000《境外關(guān)聯(lián)方信息表》填報(bào)在表G102000、表G103000、表G104000、表G105000、表G106000、表G108000中填寫的境外關(guān)聯(lián)方的相關(guān)信息。該表是每個(gè)境外關(guān)聯(lián)方都需要填報(bào)一張。特別關(guān)注該表中的“實(shí)際稅負(fù)”的計(jì)算公式及分子分母口徑。

9、G113010/20《年度關(guān)聯(lián)交易財(cái)務(wù)狀況分析表（報(bào)告企業(yè)個(gè)別/合并報(bào)表信息）》分別適用于本報(bào)告年度所屬期間內(nèi)編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表和合并財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)填報(bào)。特別提醒關(guān)注：1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)會(huì)計(jì)核算明細(xì)準(zhǔn)確劃分境外關(guān)聯(lián)交易、境外非關(guān)聯(lián)交易、境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易、境內(nèi)非關(guān)聯(lián)交易。無(wú)法準(zhǔn)確劃分的，應(yīng)當(dāng)確定其他劃分方法，并說(shuō)明具體的劃分標(biāo)準(zhǔn)。建議企業(yè)：首先根據(jù)會(huì)計(jì)核算的收入明細(xì)結(jié)果對(duì)收入進(jìn)行劃分填報(bào)；再按“費(fèi)用功能法”原則進(jìn)行費(fèi)用劃分，即如果某項(xiàng)費(fèi)用是因?yàn)閺氖履稠?xiàng)業(yè)務(wù)而實(shí)際發(fā)生的就直接歸屬于該項(xiàng)業(yè)務(wù)收入對(duì)應(yīng)的費(fèi)用項(xiàng)目如思邁特公司出口貨物剛好也是其境外關(guān)聯(lián)交易，這時(shí)就應(yīng)該將其銷售費(fèi)用中的關(guān)務(wù)費(fèi)用直接歸屬于境外關(guān)聯(lián)交易收入對(duì)應(yīng)的費(fèi)用，而且建議對(duì)表中的費(fèi)用項(xiàng)目先按費(fèi)用明細(xì)依據(jù)“費(fèi)用功能法”進(jìn)行合理劃分；而對(duì)無(wú)法按“功能”準(zhǔn)確歸類的費(fèi)用則可選擇按以下標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分：A、銷售收入標(biāo)準(zhǔn)：常用標(biāo)準(zhǔn)，在沒(méi)有更合理標(biāo)準(zhǔn)時(shí)采用；B、銷售成本標(biāo)準(zhǔn):一般適用于成本費(fèi)用類項(xiàng)目；C、人工工時(shí)標(biāo)準(zhǔn)：一般適用于產(chǎn)品附加值與工時(shí)存在高度相關(guān)性的項(xiàng)目；D、人數(shù)標(biāo)準(zhǔn)：一般適用于關(guān)聯(lián)和非關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)從業(yè)人員存在不同的情況等；2）G113020是適用于報(bào)告年度所屬期間內(nèi)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的企業(yè)填報(bào)。這里的“合并財(cái)務(wù)報(bào)表”理解應(yīng)該是按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)—合并財(cái)務(wù)報(bào)表》編制的合并財(cái)務(wù)報(bào)表，但是《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)—關(guān)聯(lián)方披露》第二條規(guī)定：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)當(dāng)披露所有關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的相關(guān)信息。對(duì)外提供按33號(hào)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的，對(duì)于已經(jīng)包括在合并范圍內(nèi)各企業(yè)之間的交易不予披露，但應(yīng)當(dāng)披露與合并范圍外各關(guān)聯(lián)方的關(guān)系及其交易。該36號(hào)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)聯(lián)交易的規(guī)定與稅收上對(duì)關(guān)聯(lián)交易的判定存在差異。如思邁特財(cái)稅咨詢集團(tuán)公司根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定既需要編制個(gè)別報(bào)表，同時(shí)也需要編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，而集團(tuán)公司與各子公司的關(guān)聯(lián)交易在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)進(jìn)行抵消了，也就不用作為關(guān)聯(lián)交易披露（假設(shè)在合并范圍外不存在其他關(guān)聯(lián)交易），但需要注意的是根據(jù)填報(bào)說(shuō)明還是應(yīng)該填報(bào)該合并主體的該財(cái)務(wù)狀況分析表，只是由于合并報(bào)表后其關(guān)聯(lián)交易已經(jīng)全部抵消，這樣就只需要填報(bào)合計(jì)列就行了；3、針對(duì)只有關(guān)聯(lián)采購(gòu)業(yè)務(wù)而沒(méi)有關(guān)聯(lián)銷售的企業(yè)，該表也應(yīng)該填報(bào)，但是由于無(wú)法進(jìn)項(xiàng)關(guān)聯(lián)交易“拆分”，因此也只需要填報(bào)合計(jì)列就行了。 

10、親們特別關(guān)注：如果不進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)，將會(huì)存在以下稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：

附：深圳國(guó)稅的14個(gè)問(wèn)題解答

匯算清繳 | 關(guān)聯(lián)申報(bào)太難？先做個(gè)“心理測(cè)試”壓壓驚！

2018-04-27來(lái)源：深圳國(guó)稅納稅服務(wù)微信公眾號(hào)

嘿！那個(gè)看著《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》發(fā)呆的同志！沒(méi)錯(cuò)，說(shuō)的就是你！

小編見(jiàn)你骨骼驚奇并非凡人，請(qǐng)收下這本申報(bào)秘籍：全文1萬(wàn)字的42號(hào)公告及其解讀了解一下~

一頭霧水？別擔(dān)心，小編還有好禮相送。深圳國(guó)稅今年對(duì)12366熱線和問(wèn)稅平臺(tái)后臺(tái)咨詢數(shù)據(jù)進(jìn)行了調(diào)研分析，整理了深圳納稅人關(guān)聯(lián)申報(bào)過(guò)程中的熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題，接下來(lái)我們將一一進(jìn)行解答。

1.我究竟要不要關(guān)聯(lián)申報(bào)？

據(jù)調(diào)查，申報(bào)期內(nèi)我們收到最常見(jiàn)的咨詢問(wèn)題便是：我究竟要不要關(guān)聯(lián)申報(bào)？來(lái)人吶，給我上“心理測(cè)試”！這位客官，您是哪種類型的選手、要不要關(guān)聯(lián)申報(bào)、申報(bào)哪些內(nèi)容，一測(cè)便知！

（1）您的身份是？

a.居民企業(yè)→（2）

b.非居民企業(yè)→（3）

（2）您的企業(yè)所得稅如何征收？

a.查賬征收→（4）

b.核定征收→A吃瓜型

（3）您在中國(guó)境內(nèi)混得如何？

a.我在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立了機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅→（4）

b.我，我，我們不一樣，反正和a不一樣→A吃瓜型

（4）2017年度您和關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)了嗎？

a.我們之間沒(méi)有發(fā)生你想象的那些事情→（5）

b.發(fā)生了，咋滴，俺會(huì)負(fù)責(zé)的→暫屬B關(guān)聯(lián)型，仍須前往（8）進(jìn)一步確認(rèn)是否屬D

（5）好的。您這么穩(wěn)重，想必一定是跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)的最終控股企業(yè)了？

a.是的老鐵→（6）

b.不是→（7）

（6）您上一會(huì)計(jì)年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的各類收入金額有多少？

a.已超過(guò)55億元→C國(guó)別型

b.未超過(guò)55億元→（7）

（7）您所在的跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)有沒(méi)有指定您來(lái)報(bào)送國(guó)別報(bào)告？

a.有的，我被指定了→C國(guó)別型

b.沒(méi)有，我確定→A吃瓜型

c.不知道誒→回家問(wèn)爸媽

（8）好的。您這么有責(zé)任心，想必一定是跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)的最終控股企業(yè)了？

a.是的老鐵→（9）

b.不是→（10）

（9）您上一會(huì)計(jì)年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的各類收入金額有多少？

a.已超過(guò)55億元→D關(guān)聯(lián)國(guó)別型

b.未超過(guò)55億元→（10）

（10）您所在的跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)有沒(méi)有指定您來(lái)報(bào)送國(guó)別報(bào)告？

a.有的，我被指定了→D關(guān)聯(lián)國(guó)別型

b.沒(méi)有，我確定→B關(guān)聯(lián)型

c.不知道誒→回家問(wèn)爸媽

測(cè)試結(jié)果

A吃瓜型：您無(wú)須進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。

B關(guān)聯(lián)型：您要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。但您關(guān)聯(lián)申報(bào)時(shí)無(wú)須填報(bào)國(guó)別報(bào)告表，填報(bào)基礎(chǔ)信息后，關(guān)聯(lián)交易信息部分的表格根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況選填。

C國(guó)別型：您要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。但您關(guān)聯(lián)申報(bào)時(shí)只要填報(bào)基礎(chǔ)信息和國(guó)別報(bào)告表即可，其他表格無(wú)須填報(bào)。

D關(guān)聯(lián)國(guó)別型：您要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。作為雙重身份持有者，國(guó)際交易界寵兒，能力越大責(zé)任越大，您既要填報(bào)基礎(chǔ)信息和關(guān)聯(lián)交易相關(guān)表格，又要填報(bào)國(guó)別報(bào)告表。是不是很開(kāi)心？

2.測(cè)試顯示我無(wú)須進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)，但電子稅務(wù)局仍顯示關(guān)聯(lián)申報(bào)的待申報(bào)信息，是否需要零申報(bào)？不申報(bào)的話會(huì)產(chǎn)生逾期罰款嗎？

年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)，且不符合國(guó)別報(bào)告報(bào)送條件的，可以不進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。用人話說(shuō)就是，如果您第1題的測(cè)試結(jié)果是A類型，那么對(duì)于電子稅務(wù)局首頁(yè) “本月應(yīng)申報(bào)”的申報(bào)信息，您無(wú)需進(jìn)行任何處理，不用零申報(bào)。

3.關(guān)聯(lián)申報(bào)截止日期是哪天？

2018年5月31日。但拖延癥晚期患者請(qǐng)注意，對(duì)你而言關(guān)聯(lián)申報(bào)截止日期就是今天！

4.怎么進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)？

登陸深圳國(guó)稅官網(wǎng)（www.szgs.gov.cn）,點(diǎn)擊“國(guó)稅入口”登錄電子稅務(wù)局，選擇“全部功能”—>“申報(bào)繳稅/報(bào)表報(bào)送”—>“中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表”，即可進(jìn)入申報(bào)界面；或者通過(guò)電子稅務(wù)局首頁(yè)“本月應(yīng)申報(bào)信息”，點(diǎn)擊“申報(bào)”進(jìn)入申報(bào)界面。

5.關(guān)聯(lián)申報(bào)要報(bào)什么？

關(guān)聯(lián)申報(bào)的內(nèi)容包括22張表，包括：

（1）基礎(chǔ)信息：共3張表，必填；

（2）關(guān)聯(lián)交易信息：共13張表，按實(shí)際情況選填；

（3）國(guó)別報(bào)告表：共6張表，符合條件者填寫。

不同情況下需填報(bào)的內(nèi)容不一樣呢。想知道您要填哪些表，可返回第1題進(jìn)行測(cè)試。

6.什么是關(guān)聯(lián)關(guān)系？

關(guān)聯(lián)關(guān)系分為以下七種：股權(quán)關(guān)系、資金借貸關(guān)系、特許權(quán)關(guān)系、購(gòu)銷和勞務(wù)關(guān)系、任命或委派關(guān)系、親屬關(guān)系、實(shí)質(zhì)關(guān)系。具體的認(rèn)定方式詳見(jiàn)42號(hào)公告第2條的規(guī)定。

7.關(guān)聯(lián)交易有哪些類型？

關(guān)聯(lián)交易主要包括：有形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓、金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)或者所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓、資金融通、勞務(wù)交易。各類型的細(xì)分詳見(jiàn)42號(hào)公告第4條的規(guī)定。

8.需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)的企業(yè)，是否22張表單都要填報(bào)？

不是，除《報(bào)告企業(yè)信息表》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)匯總表》和《關(guān)聯(lián)關(guān)系表》3張基礎(chǔ)信息表必填外，其他表格由納稅人根據(jù)實(shí)際情況選填。

9.我還沒(méi)有申報(bào)企業(yè)所得稅年報(bào)，可以先進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)嗎？

不可以。必須先完成企業(yè)所得稅年報(bào)，才可進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)。企業(yè)所得稅年報(bào)和關(guān)聯(lián)申報(bào)的截止日期都是2018年5月31日，建議提前登陸電子稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)，避免臨近截止日期因企業(yè)數(shù)據(jù)收集、網(wǎng)絡(luò)擁堵等原因影響申報(bào)。

10.G112000境外關(guān)聯(lián)方信息表中“實(shí)際稅負(fù)”要怎么算？

曾經(jīng)有納稅人就這個(gè)問(wèn)題對(duì)直播課程進(jìn)行了刷屏，作為一名記性特別靠譜的小編，我必須重申：“實(shí)際稅負(fù)”欄應(yīng)填報(bào)境外關(guān)聯(lián)方在所在國(guó)最近年度實(shí)際繳納所得稅性質(zhì)的稅種的稅負(fù)。實(shí)際稅負(fù)＝實(shí)際繳納所得稅性質(zhì)的稅種的稅款金額（扣除各種稅收返還）÷所得稅性質(zhì)的稅種的應(yīng)納稅所得額×100%。所得稅性質(zhì)的稅種的應(yīng)納稅所得額小于零的，按零填報(bào)。

11.納稅人與關(guān)聯(lián)方是長(zhǎng)期控股關(guān)系，不存在截止日期，G101000關(guān)聯(lián)關(guān)系表中的“截止日期”一欄如何填寫？

關(guān)聯(lián)關(guān)系表中的“起始日期”和“截止日期”欄目，可以披露關(guān)聯(lián)關(guān)系在該年度開(kāi)始或終止的情況；不過(guò)呢，如果該年度關(guān)聯(lián)關(guān)系未發(fā)生變化，那么填報(bào)該年度起始和截止日期即可，即：2017年1月1日至2017年12月31日。

12.國(guó)別報(bào)告那里提到的最終控股企業(yè)，具體怎么界定？

判斷一個(gè)企業(yè)是不是最終控股企業(yè)，就看它是否同時(shí)具備以下兩個(gè)技能：

（1）能夠合并其所屬跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)所有成員實(shí)體財(cái)務(wù)報(bào)表；

（2）不能被其他企業(yè)納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表。

簡(jiǎn)單說(shuō)，也就是跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的最頂層母公司。（不過(guò)，如果是境外沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)、子公司等的單一境內(nèi)企業(yè)集團(tuán)的最頂層母公司，則無(wú)需進(jìn)行國(guó)別報(bào)告報(bào)送。）

13.國(guó)別報(bào)告應(yīng)采用何種會(huì)計(jì)準(zhǔn)則填寫？

跨國(guó)企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)按照各成員實(shí)體所在國(guó)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則填報(bào)國(guó)別報(bào)告相關(guān)表單。

14.國(guó)別報(bào)告應(yīng)采用何種語(yǔ)言填寫？

國(guó)別報(bào)告應(yīng)當(dāng)以中英文雙語(yǔ)填寫，即《國(guó)別報(bào)告－所得、稅收和業(yè)務(wù)活動(dòng)國(guó)別分布表》等三張中文表應(yīng)當(dāng)使用中文填寫；《國(guó)別報(bào)告－所得、稅收和業(yè)務(wù)活動(dòng)國(guó)別分布表（英文）》等三張表應(yīng)當(dāng)使用英文填寫。如果部分實(shí)體既無(wú)中文名稱，也無(wú)英文名稱，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自行進(jìn)行翻譯，并在《國(guó)別報(bào)告－附加說(shuō)明表》中進(jìn)行說(shuō)明。

好了，今天的關(guān)聯(lián)申報(bào)重點(diǎn)就劃到這里。申報(bào)期間有任何疑問(wèn)，歡迎您向我們反饋、查詢。具體方式有：

1.登陸深圳市國(guó)家稅務(wù)局網(wǎng)站        （www.szgs.gov.cn）或撥打12366。

2.與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系。