為全球稅收治理貢獻(xiàn)“中國(guó)方案”

2022年09月19日版次：05        作者：廖立

黨的十八大以來(lái)，我國(guó)全面深化改革開(kāi)放步履不停，經(jīng)濟(jì)潛力持續(xù)釋放，對(duì)外資企業(yè)的吸引力始終強(qiáng)勁，共建“一帶一路”進(jìn)展和成果遠(yuǎn)超預(yù)期，中國(guó)經(jīng)濟(jì)已深度融入世界。

十年來(lái)，我國(guó)稅務(wù)部門(mén)積極服務(wù)國(guó)家對(duì)外開(kāi)放戰(zhàn)略，致力于推進(jìn)構(gòu)建合作共贏的國(guó)際稅收體系，助力“引進(jìn)來(lái)”“走出去”，深度參與國(guó)際稅收治理，在國(guó)際稅收規(guī)則制定中發(fā)出“中國(guó)聲音”，為全球稅收治理貢獻(xiàn)“中國(guó)方案”。

這十年，中國(guó)稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)不斷拓展。截至目前，我國(guó)稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)已覆蓋112個(gè)國(guó)家（地區(qū)），基本涵蓋了我國(guó)對(duì)外投資主要目的地以及來(lái)華投資主要國(guó)家（地區(qū)），為跨境納稅人避免雙重征稅，提高稅收確定性，降低在東道國(guó)的稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)我國(guó)與協(xié)定對(duì)方國(guó)家（地區(qū)）之間的投資與經(jīng)貿(mào)合作提供了有力支持。在協(xié)定框架下，與有關(guān)轄區(qū)稅務(wù)主管當(dāng)局開(kāi)展相互協(xié)商，為納稅人消除重復(fù)征稅約283億元，切實(shí)減輕了納稅人負(fù)擔(dān)。

這十年，稅務(wù)部門(mén)對(duì)“走出去”企業(yè)的服務(wù)不斷升級(jí)。針對(duì)我國(guó)對(duì)外投資主要國(guó)家（地區(qū)）共發(fā)布104份國(guó)別（地區(qū)）投資稅收指南，成為對(duì)外投資稅收服務(wù)的拳頭產(chǎn)品，極大方便了“走出去”企業(yè)了解東道國(guó)稅收政策。發(fā)布并修訂涵蓋99個(gè)具體涉稅事項(xiàng)的《“走出去”稅收指引》，為“走出去”納稅人提供權(quán)威稅收制度索引，幫助其規(guī)避境外投資稅收風(fēng)險(xiǎn)。全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)年均舉辦宣傳輔導(dǎo)活動(dòng)超千場(chǎng)次，介紹相關(guān)稅收政策和稅收服務(wù)“一帶一路”舉措，有效幫助納稅人了解稅收政策，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。

這十年，“一帶一路”稅收征管合作不斷深化。2013年，習(xí)近平總書(shū)記提出“一帶一路”合作倡議。國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)真踐行習(xí)近平總書(shū)記重要指示精神，積極發(fā)揮稅收職能作用，逐步構(gòu)建起稅收服務(wù)“一帶一路”合作平臺(tái)。2019年4月，第一屆“一帶一路”稅收征管合作論壇（以下簡(jiǎn)稱(chēng)論壇）在浙江烏鎮(zhèn)召開(kāi)，正式建立合作機(jī)制。目前，合作機(jī)制理事會(huì)成員已增加至36個(gè)，觀察員增加至30個(gè)，“一帶一路”稅收征管合作“朋友圈”不斷擴(kuò)大，影響力不斷提升。合作機(jī)制已成功舉辦包括第二屆論壇在內(nèi)的4場(chǎng)高級(jí)別會(huì)議、10場(chǎng)工作層業(yè)務(wù)研討會(huì)、20余場(chǎng)專(zhuān)題會(huì)議，邀請(qǐng)相關(guān)方圍繞稅收征管信息化、稅收爭(zhēng)議解決、稅收協(xié)定等熱點(diǎn)議題開(kāi)展交流，為各方互學(xué)互鑒、溝通合作搭建務(wù)實(shí)有效平臺(tái)。2022年，合作機(jī)制入選《國(guó)際稅收評(píng)論》“2021-2022年度全球稅收前50”名單，是全球唯一入選的稅收合作平臺(tái)。

這十年，中國(guó)在國(guó)際稅收規(guī)則制定中的話語(yǔ)權(quán)不斷增強(qiáng)。2013年，國(guó)家稅務(wù)總局積極參與二十國(guó)集團(tuán)（G20）委托經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）啟動(dòng)的“稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移行動(dòng)計(jì)劃”（BEPS），向OECD提交立場(chǎng)文件50多份、意見(jiàn)千余條，為該項(xiàng)目成果的順利完成做出了實(shí)質(zhì)性貢獻(xiàn)。至此，在稅收領(lǐng)域，中國(guó)從國(guó)際規(guī)則被動(dòng)的執(zhí)行者、跟隨者，逐漸發(fā)展成為國(guó)際規(guī)則主動(dòng)的參與者、制定者。2021年，中國(guó)加入應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)數(shù)字化稅收挑戰(zhàn)“雙支柱”方案多邊共識(shí)。作為共識(shí)的推動(dòng)者，中國(guó)財(cái)稅部門(mén)積極通過(guò)多邊協(xié)商解決全球共同問(wèn)題，并妥善維護(hù)中國(guó)稅收利益，向世界展現(xiàn)中國(guó)負(fù)責(zé)任大國(guó)的形象。同時(shí)，稅務(wù)總局積極參與《OECD跨國(guó)企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓定價(jià)指南》和《聯(lián)合國(guó)發(fā)展中國(guó)家轉(zhuǎn)讓定價(jià)實(shí)用手冊(cè)》修訂工作，將中國(guó)觀點(diǎn)融入到國(guó)際規(guī)則的修訂中。參與稅收透明度和情報(bào)交換全球論壇，推動(dòng)實(shí)施《多邊稅收征管互助公約》和《金融賬戶(hù)涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)》。

這十年，國(guó)際稅收合作交流不斷深化。我國(guó)稅務(wù)部門(mén)共與18個(gè)重點(diǎn)國(guó)家（地區(qū)）簽署了合作備忘錄。2013年我國(guó)積極推動(dòng)召開(kāi)首屆金磚國(guó)家稅務(wù)局長(zhǎng)會(huì)議，開(kāi)啟了金磚國(guó)家間稅收合作新征程。2016年，承辦第十屆稅收征管論壇（FTA）大會(huì)，會(huì)議期間簽署雙邊或多邊稅收協(xié)定及達(dá)成合作意向11 個(gè)，被時(shí)任FTA主席愛(ài)德華·楚普譽(yù)為“FTA歷史上最成功的一次大會(huì)”。2017年，主辦第五屆金磚國(guó)家稅務(wù)局長(zhǎng)會(huì)議，簽署金磚稅務(wù)合作的第一份機(jī)制性文件——《金磚國(guó)家稅務(wù)合作備忘錄》，首次以官方文件將金磚國(guó)家稅收領(lǐng)域合作上升至制度層面。2018年，主辦第48屆亞洲稅收管理與研究組織（SGATAR）年會(huì)（2019年，第49屆年會(huì)決定改名為亞洲—大洋洲稅收管理與研究組織年會(huì)，英文縮寫(xiě)不變），各成員就分享改善稅收營(yíng)商環(huán)境先進(jìn)做法、探索合作開(kāi)展能力建設(shè)項(xiàng)目等內(nèi)容達(dá)成重要共識(shí)。盡管近年新冠肺炎疫情肆虐全球，世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨巨大挑戰(zhàn)，我國(guó)稅務(wù)部門(mén)依然通過(guò)信函、電話、視頻等方式保持與多國(guó)稅務(wù)部門(mén)和有關(guān)國(guó)際組織的交流合作、立場(chǎng)協(xié)調(diào)、經(jīng)驗(yàn)分享。2020年以來(lái)，線上參加各類(lèi)雙邊會(huì)談、國(guó)際會(huì)議共50余次，其中稅務(wù)總局領(lǐng)導(dǎo)出席金磚國(guó)家稅務(wù)局長(zhǎng)會(huì)議、FTA指導(dǎo)委員會(huì)會(huì)議和第50屆亞洲—大洋洲稅收管理與研究組織（SGATAR）年會(huì)，并在會(huì)上介紹了我國(guó)稅務(wù)部門(mén)抗擊新冠肺炎疫情的有關(guān)經(jīng)驗(yàn)做法和稅收征管改革進(jìn)展，為應(yīng)對(duì)疫情沖擊，促進(jìn)全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇發(fā)揮了重要作用。

這十年，外派稅務(wù)人員工作不斷突破。我國(guó)稅務(wù)部門(mén)共向我駐外使領(lǐng)館、國(guó)際組織和國(guó)外大學(xué)派出110名稅務(wù)干部，首次向國(guó)際貨幣基金組織（IMF）派出人員，推動(dòng)向OECD派駐人員名額由1人增至3人，國(guó)際組織派駐渠道和規(guī)模實(shí)現(xiàn)新突破。外派人員認(rèn)真落實(shí)稅務(wù)總局工作部署，充分發(fā)揮“前哨”優(yōu)勢(shì)，配合國(guó)內(nèi)稅收中心工作完成多項(xiàng)專(zhuān)題調(diào)研，為借鑒更多有益國(guó)際經(jīng)驗(yàn)增添新渠道。

我國(guó)已開(kāi)啟高質(zhì)量發(fā)展的新征程，稅務(wù)部門(mén)將進(jìn)一步健全合作共贏的國(guó)際稅收體系，積極參與全球稅收治理，發(fā)出更加鏗鏘有力的“中國(guó)聲音”，貢獻(xiàn)更加完善有益的“中國(guó)方案”，為服務(wù)全面開(kāi)放新格局、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展貢獻(xiàn)更多力量。

（作者單位：國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)際稅務(wù)司）