北京地稅開發(fā)區(qū)分局關(guān)于開展建立《“走出去”企業(yè)清冊(cè)》工作的通知

各位納稅人：

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局、北京市國(guó)稅局、地稅局的工作要求，進(jìn)一步提高“走出去”企業(yè)管理工作，北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局聯(lián)合開展《“走出去”企業(yè)清冊(cè)》建立工作?，F(xiàn)將相關(guān)內(nèi)容通知如下：

一、此項(xiàng)工作是開發(fā)區(qū)國(guó)稅和地稅聯(lián)合對(duì)本區(qū)域“走出去”企業(yè)的一次全面摸底，并為下一步工作打下基礎(chǔ)。開發(fā)區(qū)國(guó)稅局、地稅局定于2016年3月18日（周五）上午9：20至11:30在博大大廈一層報(bào)告廳召開“走出去”企業(yè)稅收政策宣講會(huì)，請(qǐng)企業(yè)財(cái)務(wù)主管及相關(guān)人員共2人參會(huì)，并自行打印會(huì)議材料，務(wù)必?cái)y帶U盤到場(chǎng)。

二、會(huì)議主要內(nèi)容包括：1.講解此項(xiàng)工作的背景；2.國(guó)地稅聯(lián)合講解《開發(fā)區(qū)“走出去”企業(yè)清冊(cè)》填寫注意事項(xiàng)：3.講解“走出去”企業(yè)相關(guān)稅收政策。

三、各企業(yè)請(qǐng)按照管理員要求及時(shí)上報(bào)《“走出去”企業(yè)清冊(cè)》電子版，如有問(wèn)題請(qǐng)及時(shí)與管理員聯(lián)系。

附件一：“走出去”企業(yè)清冊(cè)模板（下載鏈接：http://kaifaqu.tax861.gov.cn/pfk/20160316001.html）

附件二：開發(fā)區(qū)“走出去”企業(yè)清冊(cè)工作的說(shuō)明

附件三：基建行業(yè)調(diào)查問(wèn)卷

北京市地方稅務(wù)局開發(fā)區(qū)分局國(guó)際稅務(wù)管理科

2016年3月15日

北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)國(guó)家稅務(wù)局北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)地方稅務(wù)局“走出去”企業(yè)清冊(cè)工作的說(shuō)明

一、清冊(cè)范圍說(shuō)明

在此次建立“走出去”企業(yè)清冊(cè)中，各應(yīng)統(tǒng)計(jì)、核實(shí)截至統(tǒng)計(jì)年度年底企業(yè)所得稅由本局負(fù)責(zé)征收的“走出去”企業(yè)信息，統(tǒng)計(jì)年度為2013年、2014年、2015年。具體包括以下三個(gè)方面：

1. 截至統(tǒng)計(jì)年度年底，存在實(shí)際境外股權(quán)直接投資的，且處于開業(yè)狀態(tài)的境內(nèi)注冊(cè)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱居民企業(yè)）的存量信息。居民企業(yè)在公開市場(chǎng)上買入上市境外企業(yè)股權(quán)不在本次清冊(cè)范圍內(nèi)。

2. 截至統(tǒng)計(jì)年度年底，在境外設(shè)立合伙企業(yè)、分公司、代表處的，且處于開業(yè)狀態(tài)的居民企業(yè)存量信息。

3. 截至統(tǒng)計(jì)年度年底，存在實(shí)際境外承包工程和勞務(wù)合作的居民企業(yè)存量信息。

    各企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)下發(fā)的資料建立 “走出去”企業(yè)清冊(cè)，確保報(bào)送的信息全面、真實(shí)、準(zhǔn)確。

二、數(shù)據(jù)來(lái)源說(shuō)明

本次統(tǒng)計(jì)信息的主要來(lái)源：

1.曾經(jīng)在商務(wù)部備案的境外直接股權(quán)投資或設(shè)立機(jī)構(gòu)的在京央企及其備案設(shè)立的境外機(jī)構(gòu)名錄。

2.曾經(jīng)在商務(wù)部備案的境外直接股權(quán)投資或設(shè)立機(jī)構(gòu)的北京市級(jí)企業(yè)及其備案設(shè)立的境外機(jī)構(gòu)名錄。

3.曾經(jīng)在商務(wù)部門核準(zhǔn)或備案的境外承包工程企業(yè)。

4.曾經(jīng)在商務(wù)部門核準(zhǔn)或備案的對(duì)外勞務(wù)合作企業(yè)。

5.曾經(jīng)申報(bào)過(guò)的《居民企業(yè)參股外國(guó)企業(yè)信息報(bào)告表》。

6.2014年企業(yè)所得稅年度申報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)

7.2013年企業(yè)所得稅年度申報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)

8.國(guó)地稅局均沒(méi)有企業(yè)的所得稅認(rèn)定信息。

9.曾經(jīng)申請(qǐng)開具居民企業(yè)身份證明的企業(yè)。

三、特別提示

1.由于2015年企業(yè)所得稅匯算清繳工作尚未結(jié)束，2015年“境外所得及納稅信息情況”和“該年度取得的境外所得中在境外享受稅收協(xié)定待遇的情況”以及附表1中2015年“境外企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、納稅及利潤(rùn)分配情況”為選填信息。2015年企業(yè)所得稅匯算清繳工作結(jié)束后，各企業(yè)應(yīng)在2016年6月30日前重新報(bào)送包含全部信息的2015年“走出去”企業(yè)清冊(cè)。

2.由于2013年、2014年所得稅申報(bào)表有變動(dòng)，2013年部分境外所得稅數(shù)據(jù)需要企業(yè)自行填報(bào)，填報(bào)時(shí)應(yīng)于2014年數(shù)據(jù)計(jì)算口徑保持一致。2013年“境外所得”項(xiàng)填寫不包含間接負(fù)擔(dān)所得稅的稅前所得。計(jì)算公式為：

“境外所得”項(xiàng)數(shù)據(jù)=境外所得換算含稅所得（取自13年報(bào)表附表六第3列數(shù)據(jù)）-股息紅利間接負(fù)擔(dān)所得稅