安徽省國(guó)家稅務(wù)局 安徽省地方稅務(wù)局關(guān)于做好“走出去”納稅人基礎(chǔ)信息工作的通知

各市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局,廣德、宿松縣地方稅務(wù)局，省地方稅務(wù)局直屬局:

為積極貫徹落實(shí)國(guó)家稅務(wù)總局服務(wù)“走出去”和“一帶一路”發(fā)展戰(zhàn)略等政策措施，切實(shí)加強(qiáng)境外稅收服務(wù)與管理，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好“走出去”納稅人基礎(chǔ)信息工作的通知》（稅總函〔2016〕102號(hào)）要求，省國(guó)稅局、省地稅局決定聯(lián)合開展“走出去”納稅人基礎(chǔ)信息調(diào)查工作?，F(xiàn)將有關(guān)問題通知如下：

一、確定“走出去”企業(yè)名冊(cè)

為摸清“走出去”企業(yè)底數(shù)，省國(guó)稅局和省地稅局通過商務(wù)部“境外投資企業(yè)（機(jī)構(gòu)）名錄”取得了截至2015年末全省在商務(wù)部門登記的“走出去”企業(yè)信息，并根據(jù)征管系統(tǒng)信息按照所在地市“走出去”企業(yè)類型進(jìn)行了分類，形成“走出去”企業(yè)名單（商務(wù)）（附件1）。請(qǐng)各地按照“寧多勿漏”的原則，在該名單的基礎(chǔ)上查缺補(bǔ)漏，排除虛增企業(yè)，最終確定“走出去”企業(yè)名冊(cè)（附件2）。

（一）擴(kuò)展名單。鑒于“走出去”企業(yè)名單（商務(wù)）（附件1）中可能存在遺漏企業(yè)情況，各地應(yīng)通過內(nèi)外部數(shù)據(jù)，結(jié)合本地區(qū)以前年度掌握的“走出去”企業(yè)信息，最大限度擴(kuò)展現(xiàn)有“走出去”企業(yè)名單。內(nèi)部數(shù)據(jù)是指通過征管系統(tǒng)提取截至2015年末居民企業(yè)納稅申報(bào)信息、境外所得抵免信息、參股外國(guó)企業(yè)信息、受控外國(guó)企業(yè)所得信息、關(guān)聯(lián)交易情況和申請(qǐng)開具《中國(guó)稅收居民身份證明》信息等系統(tǒng)數(shù)據(jù)；外部信息是指通過本地區(qū)商務(wù)、發(fā)改委、外匯管理等部門，獲取的“走出去”納稅人相關(guān)信息。

（二）整理數(shù)據(jù)。通過核實(shí)，排除“走出去”企業(yè)名單中的無效信息。一是排除因統(tǒng)計(jì)口徑造成的虛增企業(yè)信息。部分“走出去”企業(yè)因增資等原因造成在外匯管理部門顯示多條“走出去”信息的情況，可能造成外部信息中“走出去”企業(yè)數(shù)量的虛增。二是梳理比對(duì)內(nèi)外部數(shù)據(jù)。避免因申報(bào)誤報(bào)、多次報(bào)送、填報(bào)數(shù)據(jù)格式錯(cuò)誤、納稅人名稱和識(shí)別號(hào)不符等情況影響內(nèi)部數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

（三）明確所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)。由各地市國(guó)稅局、地稅局聯(lián)合確認(rèn) “走出去”企業(yè)所屬主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并分別組織調(diào)查核實(shí)。所屬主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是指企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

（四）形成名冊(cè)。按照外部數(shù)據(jù)中的居民企業(yè)名稱，在征管系統(tǒng)中查詢比對(duì)納稅人名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)信息，形成“走出去”企業(yè)名冊(cè)。處于注銷或非正常戶狀態(tài)的企業(yè)不在調(diào)查范圍內(nèi)，但應(yīng)在“走出去”企業(yè)名冊(cè)中注明。

二、調(diào)查核實(shí)“走出去”企業(yè)信息

各地應(yīng)按照“逐戶排查、逐項(xiàng)核對(duì)、減輕負(fù)擔(dān)、提高遵從”的原則，對(duì)照“走出去”企業(yè)名冊(cè)中列明的企業(yè)，調(diào)查核實(shí)企業(yè)相關(guān)信息。調(diào)查應(yīng)當(dāng)采用向企業(yè)確認(rèn)和信息比對(duì)相結(jié)合的方式進(jìn)行。向企業(yè)確認(rèn)主要指詢問企業(yè)主要負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)人員，了解企業(yè)“走出去”情況，查閱企業(yè)賬冊(cè)憑證和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。信息比對(duì)主要是指通過企業(yè)獲取的信息，結(jié)合外部數(shù)據(jù)、內(nèi)部數(shù)據(jù)、企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行三方交叉比對(duì)驗(yàn)證。對(duì)于存在數(shù)據(jù)差異的，可以對(duì)企業(yè)情況進(jìn)行進(jìn)一步核實(shí)，確保分戶信息數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。

各地可以參考稅務(wù)總局下發(fā)的《對(duì)外直接投資的居民企業(yè)清冊(cè)工作指引》（附件4），結(jié)合本地情況和工作實(shí)際，開展“走出去”企業(yè)信息調(diào)查核實(shí)工作。

三、建立“走出去”企業(yè)分戶檔案

各地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)調(diào)查核實(shí)的結(jié)果，按照對(duì)外直接投資居民企業(yè)、對(duì)外承包工程居民企業(yè)、對(duì)外勞務(wù)合作居民企業(yè)三種類型對(duì)實(shí)際“走出去”企業(yè)進(jìn)行劃分，并建立“走出去”企業(yè)分戶信息，填寫“走出去”企業(yè)分戶檔案表（附件3）。

需要建立分戶檔案的 “走出去”企業(yè)是指截至2015年末，存在實(shí)際發(fā)生“走出去”業(yè)務(wù)，處于開業(yè)狀態(tài)的境內(nèi)注冊(cè)居民企業(yè)。屬于意向“走出去”和終止“走出去”的企業(yè)不需要建立分戶檔案，但應(yīng)當(dāng)在“走出去”企業(yè)名冊(cè)中備注，以備后續(xù)管理。意向“走出去”企業(yè)是指有“走出去”對(duì)外投資或經(jīng)營(yíng)的意愿，到商務(wù)部門辦理備案或核準(zhǔn)后因經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整等原因，取消或尚未實(shí)際發(fā)生對(duì)外直接投資的企業(yè)；終止“走出去”企業(yè)是指截至2015年末，已經(jīng)實(shí)際終止境外投資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。

四、做好“走出去”企業(yè)信息更新和運(yùn)用

（一）動(dòng)態(tài)監(jiān)控和定期更新“走出去”企業(yè)基礎(chǔ)信息。省國(guó)稅局、地稅局將每年下發(fā)新增企業(yè)名單，各地應(yīng)在省局下發(fā)名單的基礎(chǔ)上增減本地“走出去”企業(yè)名單，并根據(jù)納稅人對(duì)外投資、經(jīng)營(yíng)狀況等變化情況，按年及時(shí)更新相關(guān)檔案信息，動(dòng)態(tài)反映“走出去”納稅人存量和增量信息，確保上報(bào)的“走出去”企業(yè)基礎(chǔ)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

（二）綜合分析運(yùn)用“走出去”企業(yè)基礎(chǔ)信息。各地應(yīng)結(jié)合本地實(shí)際，運(yùn)用數(shù)據(jù)信息有針對(duì)性地開展相關(guān)分析，及時(shí)上報(bào)分析情況，不斷提高“走出去”企業(yè)服務(wù)和管理水平。

五、相關(guān)工作要求

（一）建立完善聯(lián)合工作機(jī)制。為保障“走出去”納稅人基礎(chǔ)信息工作的順利開展，省國(guó)稅局和省地稅局建立了聯(lián)合工作機(jī)制，明確了合作事項(xiàng)，確定了聯(lián)系人，共享相關(guān)數(shù)據(jù)信息，定期開展溝通交流。各市、縣國(guó)稅局、地稅局應(yīng)按照相關(guān)要求，建立聯(lián)合工作機(jī)制，共同做好“走出去”納稅人基礎(chǔ)信息工作。

（二）相關(guān)資料報(bào)送時(shí)間及路徑。各市國(guó)稅局、地稅局應(yīng)根據(jù)調(diào)查核實(shí)情況，在2016年5月31日前，以電子版形式分別向省國(guó)稅局和省地稅局報(bào)送《“走出去”納稅人基礎(chǔ)信息調(diào)查工作開展情況報(bào)告》《“走出去”企業(yè)名冊(cè)》和《“走出去”企業(yè)分戶檔案表》。

國(guó)稅報(bào)送路徑：FTP：//centre/國(guó)際稅務(wù)管理處/專項(xiàng)工作/“走出去”企業(yè)涉稅信息；

地稅報(bào)送路徑：邁捷電子郵箱（郵箱地址：sjszyctxz@ah-l-tax.gov.cn）。

附件：1.“走出去”企業(yè)名單（商務(wù)）

2.“走出去”企業(yè)名冊(cè)

3.“走出去”企業(yè)分戶檔案表

4. 對(duì)外直接投資的居民企業(yè)清冊(cè)工作指引

（發(fā)文日期：2016年5月18日）