美國IRS稱，自去年秋季以來已向高收入人群和大企業(yè)追回13億美元欠稅款

9月6日，美國國內(nèi)收入局（IRS）發(fā)布聲明稱，得益于2022年《通脹削減法案》提供的稅收征管資金支持，該局自2023年秋季以來，已向未履行申報義務(wù)或未全額納稅的大企業(yè)和高收入、高凈值個人成功追回高達13億美元的欠稅款。

追繳行動取得積極進展

近年來，美國國內(nèi)收入局的一項重要工作，就是追查自2017年以來未申報納稅的12.5萬名高收入、高凈值納稅人。根據(jù)該局掌握的線索，一些納稅人年收入超過40萬美元卻未申報納稅。由于資金和人員緊缺，該局的追查工作時斷時續(xù)，導(dǎo)致許多案件進程受阻。

《通脹削減法案》2022年8月出臺，根據(jù)該法案，未來10年內(nèi)美國國內(nèi)收入局將獲得800億美元的預(yù)算撥款，用于強化稅務(wù)執(zhí)法和改善納稅服務(wù)。美國國內(nèi)收入局資金緊張境況因此大為改善，該局具備了開展大規(guī)模追繳行動的條件。過去的6個月內(nèi)，該局從2.1萬名高收入、高凈值納稅人手中追回了1.72億美元稅款。此外，1600名收入超過100萬美元且欠稅超過25萬美元的納稅人，美國國內(nèi)收入局已確認其中的80%已依法履行納稅義務(wù)，超11億美元的稅款被成功追繳。美國財政部的一名高級官員表示，隨著追繳欠稅行動范圍的進一步擴大，未來將有更多高收入、高凈值納稅人主動配合美國國內(nèi)收入局提交納稅申報表，及時補繳陳欠稅款。

在強化逃稅打擊力度的同時，美國國內(nèi)收入局也在踐行數(shù)字優(yōu)先倡議，努力實現(xiàn)線上處理涉稅事務(wù)。通過對個人在線賬戶功能的優(yōu)化，目前美國納稅人可以借助智能手機、平板電腦等設(shè)備查詢其稅務(wù)賬戶歷史數(shù)據(jù)、分期支付稅款，以及實時追蹤退稅進度。

富豪和大企業(yè)成重點監(jiān)管對象

盡管美國國內(nèi)收入局一直致力于加強稅收監(jiān)管和優(yōu)化稅務(wù)審計流程，但美國高收入階層與大型企業(yè)逃避納稅義務(wù)的問題依舊棘手難解，未能得到根本性的遏制。早前陷入巨額逃稅風波的美國微軟公司即是這一現(xiàn)象的例證。

作為全球科技巨頭，微軟公司長期利用其龐大的業(yè)務(wù)規(guī)模和復(fù)雜的財務(wù)操作，將利潤在各國之間轉(zhuǎn)移，以尋求最低的稅負。早在2012年，美國國內(nèi)收入局就曾指控微軟公司濫用成本分攤協(xié)議，將其知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移到愛爾蘭、新加坡和波多黎各等低稅率國家和地區(qū)的受控海外子公司，并利用打鉤規(guī)則與受控外國公司透視規(guī)則，事實上規(guī)避了這些海外子公司賺取的特許權(quán)使用費在美國本土繳納企業(yè)所得稅的義務(wù)，從而侵蝕了美國稅基。2023年10月，美國國內(nèi)收入局向微軟公司發(fā)出通知，要求該公司補繳2004年—2013年因不當操縱轉(zhuǎn)讓定價安排而少繳的289億美元稅款，另加算罰款和利息。

微軟避稅案僅是近年來美國富豪和大企業(yè)利用復(fù)雜稅務(wù)籌劃手段規(guī)避納稅義務(wù)、尋求不當稅收利益的冰山一角。美國國內(nèi)收入局也察覺到這一問題的普遍性與嚴重性，在最近的一份聲明中，該局表示會在未來對資產(chǎn)超過2.5億美元的大型企業(yè)加大稅務(wù)審計力度，這些企業(yè)的審計率將從2019年的8.8%上升至2026年的22.6%。同時，對總收入超過1000萬美元的富裕納稅人的審計率將從2019年的11%上升至2026年的16.5%?！拔覀兿Ｍ璐讼蛲饨鐐鬟_一個清晰的信號，即美國國內(nèi)收入局將重點關(guān)注大型企業(yè)和高凈值個人的依法納稅情況。”美國國內(nèi)收入局局長丹尼·韋費爾說。

大選前夕稅收議題備受矚目

美國國內(nèi)收入局近期宣布的一系列打擊富豪逃稅的行動成果，是對長期以來美國國內(nèi)高收入者逃稅現(xiàn)象的有力回應(yīng)。由于這些舉措恰好發(fā)生在美國大選進入白熱化的階段，也引發(fā)了不少公眾對其時機選擇和政治動機的猜想。

近期，民主黨總統(tǒng)候選人、美國副總統(tǒng)哈里斯在不同場合宣傳了其在稅收政策方面的主張，主要包括對年收入在100萬美元及以上的家庭征收28%的長期資本利得稅，為中低階層和新生兒家庭提供更多稅收抵免，大幅提高小型初創(chuàng)企業(yè)的稅收減免額度以及取消小費稅等，旨在贏得廣大美國中低階層選民的支持。而共和黨總統(tǒng)候選人、美國前總統(tǒng)特朗普則提出了更為激進的稅改方案，稱其當選后將建立“全關(guān)稅”的財政收入體系，用關(guān)稅代替所得稅，并承諾大幅削減政府開支、降低民眾生活成本。

此外，共和黨與特朗普競選團隊對拜登政府時期通過的《通脹削減法案》表達了強烈不滿，認為該法案向美國國內(nèi)收入局增加的800億美元預(yù)算是對政府資源的巨大浪費，并直指這些經(jīng)費并沒有用于提升稅收征管效率，而是被用來雇傭8.7萬名新工作人員“騷擾中產(chǎn)階級”，并給美國中小企業(yè)增添負擔。

稅收議題成為美國兩黨在經(jīng)濟政策方面的一個重要博弈點，不僅反映了兩黨在稅收政策方面的理念分歧，也預(yù)示著在未來的選舉周期中，稅收將繼續(xù)成為熱點話題。