上海市稅務(wù)局解答申請(qǐng)開具《中國稅收居民身份證明》的5個(gè)問題

上海稅務(wù) 2021年03月4日

一、什么是《中國稅收居民身份證明》？

中國境內(nèi)居民企業(yè)和居民個(gè)人在協(xié)定締約國對(duì)方取得所得，根據(jù)中國和該締約國稅收協(xié)定的規(guī)定，需要享受協(xié)定待遇的，根據(jù)締約對(duì)方稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，需要提供《中國稅收居民身份證明》。

二、申請(qǐng)開具《中國稅收居民身份證明》的小知識(shí)

1、個(gè)人是否可以申請(qǐng)開具《中國稅收居民身份證明》？

納稅個(gè)人只要符合個(gè)人所得稅法以及稅收協(xié)定的相關(guān)判定標(biāo)準(zhǔn)、認(rèn)為符合中國稅收居民納稅人身份的，在與我國政府已簽訂稅收協(xié)定的締約國取得所得并需提供《中國稅收居民身份證明》的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)經(jīng)審核后可獲得相應(yīng)證明。

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2、分支機(jī)構(gòu)是否可以申請(qǐng)開具證明？

國家稅務(wù)總局2019年第17號(hào)公告第一條規(guī)定，中國居民企業(yè)的境內(nèi)、境外分支機(jī)構(gòu)應(yīng)由其中國總機(jī)構(gòu)向總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《中國稅收居民身份證明》。

3、納稅人應(yīng)向哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具證明？

國家稅務(wù)總局2019年第17號(hào)公告規(guī)定，申請(qǐng)人應(yīng)向主管其所得稅的縣稅務(wù)局申請(qǐng)開具《中國稅收居民身份證明》。中國居民企業(yè)的境內(nèi)、境外分支機(jī)構(gòu)應(yīng)由其中國總機(jī)構(gòu)向總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)。合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)以其中國居民合伙人作為申請(qǐng)人，向中國居民合伙人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)。

4、納稅人申請(qǐng)開具證明需要提供哪些材料？

（1）申請(qǐng)《中國稅收居民身份證明》申請(qǐng)表；

（2）與擬享受稅收協(xié)定待遇收入有關(guān)的合同、協(xié)議、董事會(huì)或者股東會(huì)決議、相關(guān)支付憑證等證明資料；

（3）有住所個(gè)人提供因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住的證明材料，包括申請(qǐng)人身份信息、住所情況說明等資料；

（4）無住所居民個(gè)人，需要提供在中國境內(nèi)實(shí)際居住時(shí)間的證明材料，包括出入境信息等資料；

（5）境內(nèi)、境外分支機(jī)構(gòu)通過其總機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)時(shí)，還需提供總分機(jī)構(gòu)的登記注冊(cè)情況；

（6）合伙企業(yè)的中國居民合伙人作為申請(qǐng)人提出申請(qǐng)時(shí)，還需提供合伙企業(yè)登記注冊(cè)情況。

5、如締約對(duì)方稅務(wù)主管當(dāng)局對(duì)《稅收居民證明》樣式有要求該如何申請(qǐng)辦理？

如果締約對(duì)方稅務(wù)主管當(dāng)局對(duì)《稅收居民證明》樣式有特殊要求的，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于開具〈中國稅收居民身份證明〉有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第40號(hào)）的規(guī)定，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)提供書面說明以及《稅收居民證明》樣式，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照規(guī)定予以辦理。