歷時10年 瑞銀終被認定協(xié)助客戶逃稅

來源：中國稅務報  日期：2022年1月11日

作者：陶九虎（國家稅總局湖南省稅務局國際稅收管理處）

朱莎 彭婷（國家稅務總局衡陽市南岳區(qū)稅務局）

近日，瑞士瑞銀集團（UBS，以下簡稱“瑞銀”）收到了來自法國巴黎一家上訴法院的判決。根據(jù)判決，瑞銀因協(xié)助法國客戶逃稅，被處以高達18億歐元的罰金。

手段繁多幫客戶逃稅

這筆天價罰款起源于10年前4名瑞銀（法國）前雇員的舉報。2011年3月，法國政府開始對部分隸屬瑞銀瑞士總部的雇員在法國的跨境業(yè)務招攬行為進行調(diào)查，搜集了大量文件資料并問詢了許多瑞銀客戶、員工及前雇員。

法國政府發(fā)現(xiàn)，瑞銀派員工潛伏到法國的高爾夫球場或高級音樂館等高端場所，結識富商名流推銷業(yè)務，幫助客戶逃稅則是瑞銀吸引富人關注的重要手段。

2014年，法國政府在掌握充分證據(jù)后約談了瑞銀，要求瑞銀繳納11億歐元的罰款及稅收賠償金。雙方對罰金數(shù)額未達成一致導致談判破裂，之后案件于2018年10月進入司法程序。

2019年2月，巴黎輕罪法庭裁定瑞銀“洗白稅務欺詐行為”“非法招攬客戶”罪名成立，決定對其處以45億歐元罰金（含37億歐元罰款和8億歐元稅收損失賠償金），瑞銀不服判決提出上訴。

經(jīng)過2年多的繼續(xù)調(diào)查后，巴黎上訴法院于2021年12月作出維持原判罪名的裁定。上訴法院認定，2004年～2012年，瑞銀通過開設離岸公司、設立信托基金、簽訂陰陽合同等方式，幫助客戶將未進行納稅申報的資金轉移至瑞銀。案件涉及近3.8萬名法國富人，逃稅金額約110億歐元。法院還指出，瑞銀在協(xié)助客戶逃稅方面是系統(tǒng)性的，如內(nèi)部員工招攬客戶時使用沒有瑞銀標識的名片，裝備可快速刪除數(shù)據(jù)軟件的電腦，為客戶取代號以防信息泄露等。種種手段，宛如諜戰(zhàn)。

雖然巴黎上訴法院仍然認定瑞銀協(xié)助客戶逃稅，但此次判決的罰金從2019年的45億歐元下調(diào)到18億歐元（含10億歐元罰款和8億歐元稅收損失賠償款）。

瑞銀高層人事大地震

瑞銀是瑞士最大的銀行集團，總部位于蘇黎世，在50多個國家設有辦事處，雇員超過8萬人，主要業(yè)務覆蓋財富管理、資產(chǎn)管理、投資銀行和證券服務等，靠著數(shù)百年來對信息保密的極致要求，再加上嚴苛的法律約束，被譽為“全球最安全的銀行”。但也正因為如此，許多富豪鉆法律的空子，通過在瑞銀設立賬戶隱匿資產(chǎn)和所得。瑞銀也越來越多地與逃稅、洗錢、腐敗等聯(lián)系在一起，因而受到國際社會的廣泛關注以及多國政府的強烈抨擊。

2021年，瑞銀面對的逃稅指控并非只在法國。2021年11月，瑞銀與比利時當局達成和解協(xié)議，結束另一樁近10年的調(diào)查。比利時檢察官辦公室的指控與法國相似，稱瑞銀雇員在比利時非法招攬生意，并幫助客戶逃稅。根據(jù)和解協(xié)議，瑞銀同意就2005年～2013年的逃稅指控支付4900萬歐元的罰款，但并未認罪。同時，比利時當局撤銷了對瑞銀涉及洗錢和從事有組織犯罪的指控。

瑞銀幫助客戶逃稅等不合規(guī)行為，對其經(jīng)營產(chǎn)生了較大影響，股東對管理層的不滿加劇。瑞銀現(xiàn)任董事長阿克塞爾·韋伯曾表示，法國稅務案件是他要解決的優(yōu)先事項之一。此次的判決可能進一步加速瑞銀高層人員大洗牌，繼拉爾夫·哈默斯2020年接替塞爾吉奧·埃爾默蒂擔任首席執(zhí)行官、莎拉·楊伍德2021年12月接替柯特·加德納擔任首席財務官，韋伯的董事長職位據(jù)悉也將由前摩根士丹利頂級銀行家科爾姆·凱勒赫接替。

收到判決后，瑞銀表示不接受可能危及其他管轄區(qū)業(yè)務的有罪判決，將在對上訴法院的判決進行全面評估后，以股東的最大利益為導向確定下一步行動。目前，瑞銀已向法國最高法院再次提出上訴，并撥劃了4.5億歐元作為支付罰金的準備金。近年來，對歐洲銀行業(yè)的訴訟處罰力度有所下降，因此，通過再次上訴并與法國政府協(xié)商，瑞銀或許能進一步降低罰金數(shù)額。

銀行客戶信息保密制度松動

瑞士銀行業(yè)有著嚴格的銀行客戶信息保密制度。1934年出臺的《銀行保密法》規(guī)定，除非有確鑿證據(jù)證明客戶存在犯罪行為，否則賬戶信息受到永久性保護，銀行透露客戶信息是違法的。

此次法國對瑞銀的判決因罰金數(shù)額巨大而受到關注，但實際上，法國并不是第一個因調(diào)查逃稅而對銀行客戶信息保密制度說“不”的國家。早在2008年，美國政府就曾經(jīng)指控瑞銀協(xié)助美國富人通過開設離岸賬戶逃稅，每年給美國造成逾千億美元的稅收流失。很多歐洲國家也因富人逃稅問題而與瑞士積怨已深。面對不斷增大的國際社會壓力，瑞士銀行業(yè)曾經(jīng)引以為豪的保密制度開始松動：2004年，瑞士銀行業(yè)禁止匿名轉賬；2009年，修改《銀行保密法》，開始協(xié)助各國調(diào)查逃稅案件；2013年，執(zhí)行美國《海外賬戶稅收遵從法案》（FATCA），美國居民在瑞士的賬戶信息不再保密；2018年，瑞士稅務當局根據(jù)金融賬戶涉稅信息自動交換標準，同部分國家（地區(qū)）的稅務部門交換了約200萬條信息；2021年，瑞士已與上百個國家（地區(qū)）實現(xiàn)金融賬戶涉稅信息自動交換。