OECD總結(jié)各國(guó)稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型經(jīng)驗(yàn)

來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)  2021年10月20日  作者：崔茂權(quán) 王建華 孫斌

最新一版的經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）《稅收征管2021》報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱“報(bào)告”），介紹了世界上59個(gè)發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體和新興經(jīng)濟(jì)體稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。

受新冠肺炎疫情影響，各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)不斷加大資源投入，進(jìn)一步加快稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型。報(bào)告介紹了各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)的財(cái)力和人力資源現(xiàn)狀，指出大多數(shù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的預(yù)算絕對(duì)值在增加，所承擔(dān)的職責(zé)也在增加，但某些方面的預(yù)算較低。許多稅務(wù)機(jī)關(guān)采取了網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)等新方式，幫助員工改進(jìn)知識(shí)結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)技能。

運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)，加強(qiáng)稅法遵從風(fēng)險(xiǎn)管理

大多數(shù)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取了更為主動(dòng)的方式加強(qiáng)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，并從個(gè)人所得稅管理拓展到企業(yè)所得稅和增值稅管理。

依托大數(shù)據(jù)及相關(guān)技術(shù)，精準(zhǔn)鎖定風(fēng)險(xiǎn)。報(bào)告介紹了中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)創(chuàng)新稅務(wù)監(jiān)管方式的實(shí)踐，通過(guò)建立動(dòng)態(tài)“信用+風(fēng)險(xiǎn)”稅務(wù)監(jiān)管機(jī)制，對(duì)納稅人實(shí)行差異化分析，識(shí)別出存在風(fēng)險(xiǎn)的納稅人，相應(yīng)地實(shí)行不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，并嚴(yán)厲打擊稅收違法行為，維護(hù)稅收公平。報(bào)告還顯示，中國(guó)、美國(guó)、日本、俄羅斯等超過(guò)80%的受訪國(guó)家（地區(qū)）的稅務(wù)機(jī)關(guān)表示，通過(guò)運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)和分析工具，分析內(nèi)部電子數(shù)據(jù)及第三方電子數(shù)據(jù)（包括外國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)的數(shù)據(jù)），加強(qiáng)納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)管理。

應(yīng)用人工智能和機(jī)器學(xué)習(xí)技術(shù)，智能識(shí)別稅收風(fēng)險(xiǎn)。報(bào)告顯示，加拿大、巴西、法國(guó)等接近75%的受訪國(guó)家（地區(qū)）稅務(wù)機(jī)關(guān)表示，它們正在或者準(zhǔn)備應(yīng)用前沿技術(shù)來(lái)分析數(shù)據(jù)，以盡量減少人工介入。加拿大稅務(wù)局（CRA）利用“數(shù)據(jù)挖掘管道”，采取機(jī)器學(xué)習(xí)技術(shù)，探索數(shù)據(jù)庫(kù)中變量之間的關(guān)聯(lián)方式，快速追蹤數(shù)據(jù)、探索流程，及時(shí)智能識(shí)別各類稅收風(fēng)險(xiǎn)，并為后續(xù)分析和應(yīng)對(duì)，指明更具針對(duì)性的重點(diǎn)領(lǐng)域，同時(shí)揭示數(shù)據(jù)中的潛在趨勢(shì)。

密切聯(lián)系納稅人，優(yōu)化納稅服務(wù)

報(bào)告介紹了各國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)期望提高納稅人稅法遵從度的不同手段。

推行數(shù)字身份驗(yàn)證，守護(hù)納稅服務(wù)門戶。報(bào)告顯示，秘魯、巴西、捷克、墨西哥等國(guó)家（地區(qū)）的稅務(wù)機(jī)關(guān)利用納稅人獨(dú)一無(wú)二的生物信息，采取多步身份驗(yàn)證方式防范假冒身份的問(wèn)題。秘魯稅務(wù)局（SUNAT）利用生物檢測(cè)技術(shù)識(shí)別公民身份，秘魯國(guó)家身份和公民身份登記處（NRICS）通過(guò)在線設(shè)備遠(yuǎn)程驗(yàn)證指紋信息來(lái)識(shí)別申請(qǐng)人的身份，并在驗(yàn)證完成后將結(jié)果傳輸給稅務(wù)局，之后，申請(qǐng)人在填報(bào)完其他法定信息后，即可在線完成稅務(wù)登記。該服務(wù)于2020年8月開始實(shí)施，已有10.5萬(wàn)名公民完成了稅務(wù)登記，占秘魯個(gè)人稅務(wù)登記總量的31.6%，節(jié)省了大量的人力和物力。

發(fā)揮人工智能作用，提高納稅服務(wù)便利性和精準(zhǔn)性。疫情推動(dòng)了納稅服務(wù)進(jìn)一步從線下向線上轉(zhuǎn)移，比如中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)推行“非接觸式”辦稅繳費(fèi)。通過(guò)推廣手機(jī)APP、社交媒體官方賬號(hào)、自助辦稅設(shè)備等渠道，納稅人可線上辦理涉稅費(fèi)事項(xiàng)；利用人工智能、云計(jì)算、深度學(xué)習(xí)等新技術(shù)，準(zhǔn)確解答納稅人問(wèn)題，精準(zhǔn)推送優(yōu)惠政策，并在疫情防控期間提供一系列定制化服務(wù)。報(bào)告顯示，中國(guó)、西班牙、俄羅斯、英國(guó)等50%的受訪國(guó)家（地區(qū)）的稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)“聊天機(jī)器人”“AI虛擬助手”等工具提供了幾乎“24×7”的全天候納稅服務(wù)。

以開放的技術(shù)生態(tài)推動(dòng)三方協(xié)作，提升納稅服務(wù)自動(dòng)化水平。越來(lái)越多國(guó)家（地區(qū)）的稅務(wù)機(jī)關(guān)逐步將納稅服務(wù)和稅收征管流程嵌入到第三方的納稅人業(yè)務(wù)系統(tǒng)（如會(huì)計(jì)軟件、業(yè)務(wù)管理軟件等）中。新加坡、加拿大、澳大利亞等國(guó)家（地區(qū)）的稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)置了相應(yīng)的制度和機(jī)構(gòu)，以有效管理和支持與第三方的協(xié)作。新加坡國(guó)內(nèi)收入局（IRAS）長(zhǎng)期以來(lái)堅(jiān)持與第三方建立伙伴關(guān)系，在進(jìn)行公司所得稅申報(bào)時(shí)，納稅人端通過(guò)應(yīng)用程序編程接口（API）從第三方會(huì)計(jì)軟件中提取財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，然后基于預(yù)定的規(guī)則將其轉(zhuǎn)化為稅務(wù)數(shù)據(jù)，自動(dòng)生成申報(bào)表和相關(guān)附屬資料。經(jīng)復(fù)核確認(rèn)和身份驗(yàn)證，納稅人可一鍵自動(dòng)提交申報(bào)表。通過(guò)API，新加坡的貨物和服務(wù)稅也實(shí)現(xiàn)了自動(dòng)無(wú)縫式申報(bào)。加拿大稅務(wù)局（CRA）成立了“API卓越中心”，制定API開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)和基礎(chǔ)準(zhǔn)則，以實(shí)現(xiàn)對(duì)API的有效管理。澳大利亞稅務(wù)局（ATO）設(shè)立了“數(shù)字伙伴關(guān)系辦公室”，管理數(shù)字服務(wù)提供商，逐步建立數(shù)字生態(tài)系統(tǒng)，并合作設(shè)計(jì)、測(cè)試和構(gòu)建新產(chǎn)品和新服務(wù)，將其集成到納稅人現(xiàn)有的業(yè)務(wù)系統(tǒng)中。

實(shí)施敏捷開發(fā)戰(zhàn)略，加快數(shù)字化轉(zhuǎn)型速度

一些國(guó)家（地區(qū)）的稅務(wù)機(jī)關(guān)采取了極具創(chuàng)新性的方式，實(shí)施敏捷開發(fā)戰(zhàn)略（Agile Development）。報(bào)告介紹了荷蘭稅務(wù)局（NTA）開發(fā)實(shí)施的基于受限自然語(yǔ)言的RegelSpraak系統(tǒng)，通過(guò)該系統(tǒng)，荷蘭稅務(wù)局可自動(dòng)、快速地調(diào)整信息系統(tǒng)的相應(yīng)模塊以適應(yīng)稅收法律和政策變化所帶來(lái)的稅務(wù)計(jì)算規(guī)則的變化。RegelSpraak的實(shí)施，有效應(yīng)對(duì)了政策頻繁調(diào)整給信息系統(tǒng)帶來(lái)的壓力，提高了信息系統(tǒng)更新的準(zhǔn)確性，還大幅降低了稅務(wù)機(jī)關(guān)在信息技術(shù)方面的成本開支。

（作者單位：國(guó)家稅務(wù)總局稅務(wù)干部學(xué)院）