澳大利亞：稅務(wù)數(shù)字化瞄準(zhǔn)納稅人新需求

近日，在悉尼新南威爾士大學(xué)舉辦的兩年一屆的國際稅務(wù)管理大會上，澳大利亞稅務(wù)局（ATO）副局長尼爾·奧爾森發(fā)表了主題演講，他分析了數(shù)字化時代給稅務(wù)部門帶來的機遇，介紹了數(shù)字化時代ATO推出的四大信息系統(tǒng)，分享了ATO在數(shù)字化進程中收獲的經(jīng)驗教訓(xùn)。

數(shù)字化時代帶來了機遇

奧爾森認為，數(shù)字化時代為ATO帶來了四大機遇，分別是：

更及時地評估稅制運行狀況。稅務(wù)部門既是稅款的征收者，也是稅制的捍衛(wèi)者，這一特殊的地位決定其必須密切關(guān)注稅制的運行。目前，ATO利用數(shù)字化工具主要從三方面開評估稅制運行狀況：一是稅制與澳大利亞現(xiàn)實環(huán)境的契合度，二是稅制與稅務(wù)部門的征管能力的匹配度，三是澳大利亞國民對稅制的信任度。

更準(zhǔn)確地洞悉納稅人、繳費人和稅務(wù)中介的行為。近年來，ATO利用數(shù)字化工具第一次評估了澳大利亞的稅收流失狀況，即稅款的實際征收數(shù)和理論預(yù)計數(shù)之間的差距。目前已經(jīng)公布了企業(yè)所得稅（大企業(yè)）、貨物和勞務(wù)稅、燃油消費稅、個人所得稅（代扣代繳）、葡萄酒平衡稅、養(yǎng)老保險金的流失估算情況。通過開展稅收流失研究和調(diào)查項目，ATO能更準(zhǔn)確地洞悉納稅人、繳費人和稅務(wù)中介的行為以及影響稅收流失的因素。

更精準(zhǔn)地滿足利益相關(guān)方的需求。在數(shù)字化時代，ATO比以往任何時候都更專注于使用數(shù)字化方式來提升納稅人、繳費人、稅務(wù)中介等利益相關(guān)方滿意度，使其更易于履行義務(wù)。同時通過利用數(shù)字化手段對征管流程進行再造，提升服務(wù)水平和執(zhí)法水平。

更全面地追蹤納稅人的交易記錄。在數(shù)字世界中，交易總是有記錄的，而記錄也是更易傳播的。從數(shù)據(jù)泄露（如巴拿馬文件和天堂文件）到更為規(guī)范的信息交換（如國別報告和通用報告準(zhǔn)則），隱藏信息變得越來越難，而這有利于稅收工作的開展。

推出數(shù)字化服務(wù)系統(tǒng)

2014年以來，ATO以客戶需求為中心，力推四大數(shù)字化服務(wù)系統(tǒng)，深受納稅人、繳費人、稅務(wù)中介的歡迎。

個人所得稅自助報稅系統(tǒng)（MyTax）。MyTax是澳大利亞稅務(wù)局網(wǎng)站上供個人納稅人24小時免費使用的自助報稅系統(tǒng)。該系統(tǒng)于2014年上線，它可以通過登錄澳大利亞政府網(wǎng)站myGov進行連線操作，也可以通過智能手機、平板電腦等設(shè)備進行操作。2017年，超過350萬的個人納稅人通過MyTax來提交年度納稅申報表。除了可以網(wǎng)上申報外，MyTax系統(tǒng)還有三大便利功能：一是預(yù)填申報表功能。雇主、銀行和相關(guān)政府部門需先行將相關(guān)數(shù)據(jù)傳遞到MyTax系統(tǒng)，MyTax會根據(jù)這些數(shù)據(jù)結(jié)合納稅人實際情況預(yù)填部分信息，以幫助納稅人正確申報。在2017年，MyTax系統(tǒng)收到了約8000萬條信息。二是風(fēng)險預(yù)警功能。MyTax實現(xiàn)了實時信息傳遞的數(shù)據(jù)分析，通過使用“最臨近法分析”工具比較經(jīng)濟狀況類似情況下他人申報的數(shù)額，來預(yù)報異常申報。2017年，17萬戶納稅人根據(jù)風(fēng)險提示對扣除項目進行了調(diào)整。三是退稅提速功能。2017年，超過660萬筆（約85%）的退稅申請在7日內(nèi)到賬。而在2014年，沒有1筆退稅款可以在7天內(nèi)到賬。

一站式養(yǎng)老金信息系統(tǒng)（SuperStream）。ATO除征收稅款外，還負責(zé)養(yǎng)老金征收。在澳大利亞，養(yǎng)老金征收涉及多個部門，其他部門的信息化程度遠遠落后于稅務(wù)部門。因此在2010年之前，很多人認為ATO不可能開發(fā)出養(yǎng)老金征收信息系統(tǒng)。ATO著力于制定標(biāo)準(zhǔn)格式，使交易的處理現(xiàn)代化，改善利益相關(guān)方使用系統(tǒng)的體驗，開發(fā)出了SuperStream，實現(xiàn)了雇主、養(yǎng)老金基金、服務(wù)提供商、稅務(wù)部門以及相關(guān)政府部門信息系統(tǒng)的無縫對接，進而提高了利益相關(guān)方對養(yǎng)老金體系的整體信心。SuperStream已經(jīng)成為澳大利亞養(yǎng)老金體系中資金和信息流通的主要方式，2017年比2010年支票繳費數(shù)量下降了87%，向賬戶分配資金所需時間也大為縮減，參保人員可以盡早獲得投資回報。

供稅務(wù)中介機構(gòu)使用的申報服務(wù)平臺（PLS）。自2015年以來，ATO逐步采用新的稅務(wù)中介從業(yè)者申報服務(wù)平臺（PLS）取代舊的電子申報服務(wù)（ELS）平臺。在即將到來的2018稅收年度，稅務(wù)中介機構(gòu)將通過PLS平臺進行所有的所得稅申報。當(dāng)稅務(wù)中介完成他們客戶的申報時，也可以使用MyTax中的“最臨近法分析”工具進行風(fēng)險排查。

一鍵式薪酬系統(tǒng)（STP）。STP系統(tǒng)是雇主向ATO報告支付給雇員工資的一種簡便報告系統(tǒng)。該系統(tǒng)包括雇員的工資、薪金、津貼、工資扣除金額、扣繳個人所得稅和養(yǎng)老金等信息。該系統(tǒng)計劃從今年7月1日起首先應(yīng)用于大企業(yè)。2019年以后，推廣到其他所有雇主。STP系統(tǒng)將提升SuperStream的數(shù)字化程度，并將產(chǎn)生一系列效用。

數(shù)字化進程中的經(jīng)驗教訓(xùn)

奧爾森指出，ATO在數(shù)字化進程中并非一帆風(fēng)順，其主要的經(jīng)驗教訓(xùn)有十條：

第一，以客戶為中心并且重點關(guān)注可以帶給他們的收益。對于客戶而言，稅務(wù)數(shù)字化需要有真正的價值和服務(wù)方面的改進，才能吸引和說服他們做出轉(zhuǎn)變。任何對遵從結(jié)果的過度關(guān)注都有使數(shù)字化實踐脫離目標(biāo)的風(fēng)險。

第二，稅務(wù)數(shù)字化和其他重大變化一樣，并不是每個人都能做到，也不是每個人都能輕易地完成轉(zhuǎn)變。向數(shù)字化服務(wù)轉(zhuǎn)變需要耐心、敬意和積極的幫助，在人們做出轉(zhuǎn)變前還應(yīng)維持原有平臺和服務(wù)。

第三，推進稅務(wù)數(shù)字化不要太過倉促或引起人們恐慌，也不要過于超前。人們的理解和接受是成功轉(zhuǎn)變的關(guān)鍵。

第四，在稅收征管上不需要追求尖端科技，保持現(xiàn)代化技術(shù)就足夠了。充分運用經(jīng)過驗證和可靠的技術(shù)，而不是冒著挫敗的風(fēng)險使用所謂的高科技。

第五，主動聆聽、交流利益相關(guān)方訴求，對正在做、沒有做、為何做的事情保持公開透明。在我們的稅務(wù)數(shù)字化進程中，軟件和數(shù)字服務(wù)提供商是十分重要的合作伙伴。

第六，數(shù)字化進程改變了稅務(wù)人員的工作方式，也改變了大家在工作中所需要掌握的技能。稅務(wù)部門需要加大培訓(xùn)力度，幫助稅務(wù)人員掌握所需要的工具、技能和文化。

第七，為了使新技術(shù)的效益最大化，應(yīng)利用新技術(shù)重新設(shè)計業(yè)務(wù)流程，僅僅將現(xiàn)有流程數(shù)字化是不夠的。

第八，數(shù)字化系統(tǒng)中構(gòu)建正確的基本功能模塊很重要，如數(shù)字識別、授權(quán)和安全保障?，F(xiàn)在的數(shù)字化生態(tài)系統(tǒng)與稅務(wù)部門過去所習(xí)慣的完全不同，必須用新方法來解決老問題。

第九，將先進的數(shù)字前端連接在老式的IT基礎(chǔ)架構(gòu)上是個壞主意。應(yīng)投資并關(guān)注IT后臺和架構(gòu)，以確保納稅服務(wù)有堅實的基礎(chǔ)和穩(wěn)定性。

第十，在稅務(wù)數(shù)字化進程中，實時了解效果、衡量進展和效益對每個參與者來說都很重要。讓人們意識到稅務(wù)數(shù)字化的效果是值得的，最好用相關(guān)的確切數(shù)字來佐證。

（2018年6月12日 何振華 易嵐 于帥 羅振策）