國際稅訊六則，新年伊始各地稅務(wù)機關(guān)提早謀劃國際稅收工作

1國家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局跑起國際稅收工作“加速度”

來源：國家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局   發(fā)布時間：2019-01-09

國家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局按照稅務(wù)總局和區(qū)局黨委的工作部署和要求，以“護稅基、強管理、穩(wěn)外資、促合作”為目標，早謀劃、早部署、早行動，精準施策、集約管理、全面提升，推進國際稅收工作開啟新征程，再上新臺階。

開篇布局“早謀劃”。按照國際稅收管理新職能、新要求，明確以維護國家稅基安全為主線，制發(fā)《新形勢下做好全區(qū)國際稅收管理工作的指導(dǎo)意見》，進一步明確自治區(qū)、盟市、旗縣（區(qū)）三級國際稅收管理部門工作職責，理順上下銜接機制。印發(fā)《國際稅收政策匯編》和《內(nèi)蒙古自治區(qū)旗縣（區(qū)）稅務(wù)局國際稅收工作指引》，第一時間梳理政策資料、明確工作流程、規(guī)范業(yè)務(wù)操作，徹底摸實家底、核實數(shù)據(jù)、扎實措施、壓實精細化管理責任，全面夯實國際稅收管理工作基礎(chǔ)。

全年工作“早部署”。及時組織各盟市稅務(wù)局分管領(lǐng)導(dǎo)及部門主要負責人召開動員會議，統(tǒng)一思想，提高認識，明確任務(wù)，以“六個提升”為目標，開展好2019年國際稅收工作。組織國際稅收業(yè)務(wù)專題培訓(xùn)，通過以訓(xùn)代會的形式，總結(jié)工作經(jīng)驗，點明短板不足，分別針對稅收協(xié)定執(zhí)行、非居民稅收管理、反避稅、稅收服務(wù)“一帶一路”等工作進行具體安排部署，明確時間節(jié)點，為全年工作指明方向。

真抓實干“早行動”。要求各盟市稅務(wù)局針對機構(gòu)人員情況、管理對象情況、關(guān)聯(lián)交易情況等開展專題調(diào)研，突出精細化管理，并管出成效。發(fā)揮協(xié)作合力，以內(nèi)蒙古稅務(wù)局和呼和浩特市稅務(wù)局為主體，建立“團隊+項目”工作機制，統(tǒng)籌開展重大復(fù)雜工作，組建反避稅管理、非居民稅收管理、稅收服務(wù)“一帶一路”建設(shè)3個工作團隊，推動重點工作有序、有力、有效實施。將國別稅收信息研究作為稅收服務(wù)“一帶一路”建設(shè)工作的重要品牌，在二連浩特市和滿洲里市兩個口岸城市分別籌建蒙古國、俄羅斯國別稅收信息研究室，幫助赴蒙、俄投資企業(yè)防范跨境投資稅收風險，展現(xiàn)新稅務(wù)新作為新形象。

2新疆額敏縣稅務(wù)局三舉措夯實“反避稅”工作基礎(chǔ)

日期：2019-01-11　　來源：中新網(wǎng)新疆

中新網(wǎng)新疆新聞01月11日電（王春陽）為進一步加強轄區(qū)稅源管理，額敏縣稅務(wù)局采取三舉措探索反避稅工作新途徑，夯實反避稅調(diào)查工作基礎(chǔ)。

一是強化分析，尋找反避稅工作突破口。借助上級局的數(shù)據(jù)分析結(jié)果，加強對轄區(qū)企業(yè)的關(guān)聯(lián)申報、同期資料管理，引導(dǎo)企業(yè)提供準確、真實的申報資料，通過對相關(guān)資料和數(shù)據(jù)的審核分析，優(yōu)化風險排查和風險預(yù)警，找出風險點，尋找反避稅工作突破口。

二是多方聯(lián)動，提升反避稅工作聯(lián)動力。依托總局下發(fā)的《特別納稅調(diào)整內(nèi)部工作規(guī)程》，與內(nèi)部相關(guān)科室、外部相關(guān)部門開展信息交換、共享，加強內(nèi)外協(xié)作，強化稅源監(jiān)管，開展關(guān)聯(lián)信息多部門、多風險點的聯(lián)合檢查，提升反避稅工作的聯(lián)動力。

三是以干代訓(xùn)，優(yōu)化反避稅隊伍結(jié)構(gòu)。按照新老干部組合形式開展反避稅工作，通過以師帶徒，掌握反避稅案件特點，助力新人快速熟悉反避稅工作，培養(yǎng)反避稅專業(yè)性人才，促進實現(xiàn)我局反避稅工作隊伍的結(jié)構(gòu)調(diào)整。

3上海松江區(qū)稅務(wù)局第二稅務(wù)所組建反避稅工作青年團隊

來源:上海市國家稅務(wù)局上海市地方稅務(wù)局團委　時間:2019-01-14

根據(jù)區(qū)局機構(gòu)改革部署，二所未作重點稅源及反避稅所，積極主動作為，在評估和分析所內(nèi)情況后，制訂了反避稅職責劃轉(zhuǎn)團隊建設(shè)方案和工作方案。組建了由四名青年業(yè)務(wù)骨干組成的反避稅專業(yè)團隊，采取“主查+協(xié)助配合”的工作模式，在不同案件中輪流承擔主查和協(xié)助職責，明確主查和主談人負責聯(lián)絡(luò)企業(yè)、案頭分析、談判、制作PPT匯報材料等工作，協(xié)助人員負責分析、參與會談、做好案件記錄等工作，以“干中學(xué)、學(xué)中干”的方式促進團隊迅速成長。同時，以自學(xué)與組內(nèi)交流為主，以市局、區(qū)局專項培訓(xùn)和市局季度會為輔，整理政策文件、區(qū)局以前年度反避稅案例PPT、系統(tǒng)內(nèi)外培訓(xùn)PPT等相關(guān)資料，組織團隊成員定期集中學(xué)習，討論政策知識、案件中遇到的難點及突破口、最新反避稅理論動態(tài)等，提升隊伍整體反避稅工作能力。積極發(fā)揮青年同志主觀能動性，加強探索思考，參與謀劃所內(nèi)2019年工作方向。

4博州稅務(wù)局開展對外付匯核查 強化跨境稅源風險管理

作者：郭籽林  時間：2019年1月25日

為加強跨境稅源管理，充分發(fā)揮政策引導(dǎo)作用，博州稅務(wù)局堅持以問題為導(dǎo)向，積極組織開展對外支付稅收管理情況專項核查，多舉措防范稅收風險。

規(guī)范備案管理，下好“先手棋”。一是成立工作團隊。組建由14名業(yè)務(wù)骨干為主要力量的對外支付稅收管理情況專項核查工作團隊，積極與各基層局上下聯(lián)動，全面細致地對非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的特許權(quán)使用費、利息所得和稅款繳納情況進行審核，對符合對外支付稅務(wù)備案要求納稅人開展溫馨提示，補齊備案登記信息，進一步規(guī)范稅務(wù)備案管理。二是建立備案臺帳。詳細記錄辦稅大廳受理的每筆跨境合同信息，通過定期統(tǒng)計并建立對外付匯備案臺帳，核實支付方就特許權(quán)使用費和利息所得扣繳企業(yè)所得稅的情況，對于尚未扣繳應(yīng)納稅款的支付方，將作為后續(xù)管理的重點關(guān)注對象，及時跟蹤扣繳稅款情況。

加強溝通互動，搭建“宣傳橋”。一是暢通溝通渠道。通過加強與外匯、工商、銀行等部門的聯(lián)系，及時掌握企業(yè)境外付匯情況。針對非居民企業(yè)取得特許權(quán)使用費、利息、股息、紅利收入等項目，組織骨干進行經(jīng)驗交流和信息共享，細致核查企業(yè)所得數(shù)代扣代繳情況，同時對運費、服務(wù)費、設(shè)計費、咨詢費以及傭金支出等應(yīng)稅服務(wù)風險點進行重點關(guān)注，防范稅款流失。二是注重政策輔導(dǎo)。通過建立稅企聯(lián)絡(luò)群、印發(fā)宣傳手冊等方式，加強對境內(nèi)企業(yè)非居民政策宣傳，針對付匯金額大、交易事項復(fù)雜企業(yè)主動上門宣傳，深入講解防范稅收風險的重要性和必要性，取得理解認同，積極配合提供有關(guān)賬冊資料和合同協(xié)議，自覺調(diào)整應(yīng)納稅所得額或補繳數(shù)款方式消除風險，提高其稅法遵從意識和協(xié)稅護稅意識。

抓好風險防控，扎牢“安全網(wǎng)”。一是做好源頭管控。加強日常稅源管理調(diào)查了解，清分轄區(qū)主要對外付匯企業(yè)，針對頻繁向境外支付服務(wù)貿(mào)易項下的外匯資金超過五萬美元以上的境內(nèi)機構(gòu)和個人重點跟蹤核實，通過定期走訪了解其簽訂涉外合同的情況，提前界定對外付匯業(yè)務(wù)的性質(zhì)，前置政策輔導(dǎo)，從源頭上控制稅源，減少企業(yè)因政策了解不足、業(yè)務(wù)性質(zhì)判定有誤帶來的風險。二是強化數(shù)據(jù)運用。依托“金稅三期”系統(tǒng)與納稅人對外付匯信息開展實時核實比對，結(jié)合對外付匯管理臺帳，加強涉稅數(shù)據(jù)的分析研究，鎖定疑點信息，及時掌握企業(yè)對外付匯情況，提醒并督促企業(yè)自覺依法履行扣繳登記、合同備案、扣繳稅款等義務(wù)。

完善機制建設(shè)，打出“組合拳”。一是完善風險應(yīng)對。認真梳理對外支付政策下各類涉稅風險點，結(jié)合轄區(qū)非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)特許權(quán)使用費、利息所得的特點，分級分類確定風險等級，明確具體分工和應(yīng)對措施，通過風險識別、風險等級排序和實地核查工作，為企業(yè)提供了政策輔導(dǎo)，排除了稅收風險，進一步提升了稅收管理與服務(wù)質(zhì)效。二是建立長效機制。為保障對外付匯數(shù)據(jù)核查更加規(guī)范化、系統(tǒng)化，通過制定博州對外付匯疑點數(shù)據(jù)篩查方案、編寫SQL語句抽取有效數(shù)據(jù)、建立博州關(guān)聯(lián)資料數(shù)據(jù)庫等措施，以更好地規(guī)范備案環(huán)節(jié)、復(fù)核環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)操作及在疑點數(shù)據(jù)篩選、資料信息采集等多步驟的無縫銜接，將對外付匯核查工作做實做細，形成長效工作機制，確保高效率、高質(zhì)量完成對外支付核查業(yè)務(wù)的全過程。

稿源：國家稅務(wù)總局博爾塔拉蒙古自治州稅務(wù)局

5新疆博州稅務(wù)局強化跨境稅源風險管理

作者：郭籽林  時間：2019年2月2日

來源：國家稅務(wù)總局新疆維吾爾自治區(qū)稅務(wù)局

為加強跨境稅源管理，充分發(fā)揮政策引導(dǎo)作用，博州稅務(wù)局堅持以問題為導(dǎo)向，積極組織開展對外支付稅收管理情況專項核查，多舉措防范稅收風險。

該局成立工作團隊，組建由14名業(yè)務(wù)骨干為主要力量的對外支付稅收管理情況專項核查工作團隊，積極與各基層局上下聯(lián)動，全面細致地對非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的特許權(quán)使用費、利息所得和稅款繳納情況進行審核，對符合對外支付稅務(wù)備案要求納稅人開展溫馨提示，補齊備案登記信息，進一步規(guī)范稅務(wù)備案管理。同時建立備案臺帳，詳細記錄辦稅大廳受理的每筆跨境合同信息，通過定期統(tǒng)計并建立對外付匯備案臺帳，核實支付方就特許權(quán)使用費和利息所得扣繳企業(yè)所得稅的情況，對于尚未扣繳應(yīng)納稅款的支付方，將作為后續(xù)后理的重點關(guān)注對象，及時跟蹤扣繳稅款情況。

該局暢通溝通渠道，通過加強與外匯、工商、銀行等部門的聯(lián)系，及時掌握企業(yè)境外付匯情況。針對非居民企業(yè)取得特許權(quán)使用費、利息、股息、紅利收入等項目，組織骨干進行經(jīng)驗交流和信息共享，細致核查企業(yè)所得數(shù)代扣代繳情況，同時對運費、服務(wù)費、設(shè)計費、咨詢費以及傭金支出等應(yīng)稅服務(wù)風險點進行重點關(guān)注，防范稅款流失。注重政策輔導(dǎo)，通過建立稅企聯(lián)絡(luò)群、印發(fā)宣傳手冊等方式，加強對境內(nèi)企業(yè)非居民政策宣傳，針對付匯金額大、交易事項復(fù)雜企業(yè)主動上門宣傳，深入講解防范稅收風險的重要性和必要性，取得理解認同，積極配合提供有關(guān)賬冊資料和合同協(xié)議，自覺調(diào)整應(yīng)納稅所得額或補繳數(shù)款方式消除風險，提高其稅法遵從意識和協(xié)稅護稅意識。加強日常稅源管理調(diào)查了解，清分轄區(qū)主要對外付匯企業(yè)，針對頻繁向境外支付服務(wù)貿(mào)易項下的外匯資金超過五萬美元以上的境內(nèi)機構(gòu)和個人重點跟蹤核實，通過定期走訪了解其簽訂涉外合同的情況，提前界定對外付匯業(yè)務(wù)的性質(zhì)，前置政策輔導(dǎo)，從源頭上控制稅源，減少企業(yè)因政策了解不足、業(yè)務(wù)性質(zhì)判定有誤帶來的風險。強化數(shù)據(jù)運用，依托“金稅三期”系統(tǒng)與納稅人對外付匯信息開展實時核實比對，結(jié)合對外付匯管理臺帳，加強涉稅數(shù)據(jù)的分析研究，鎖定疑點信息，及時掌握企業(yè)對外付匯情況，提醒并督促企業(yè)自覺依法履行扣繳登記、合同備案、扣繳稅款等義務(wù)。

為完善風險應(yīng)對，認真梳理對外支付政策下各類涉稅風險點，該局結(jié)合轄區(qū)非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)特許權(quán)使用費、利息所得的特點，分級分類確定風險等級，明確具體分工和應(yīng)對措施，通過風險識別、風險等級排序和實地核查工作，為企業(yè)提供了政策輔導(dǎo)，排除了稅收風險，進一步提升了稅收管理與服務(wù)質(zhì)效。建立長效機制，為保障對外付匯數(shù)據(jù)核查更加規(guī)范化、系統(tǒng)化，通過制定博州對外付匯疑點數(shù)據(jù)篩查方案、編寫SQL語句抽取有效數(shù)據(jù)、建立博州關(guān)聯(lián)資料數(shù)據(jù)庫等措施，以更好地規(guī)范備案環(huán)節(jié)、復(fù)核環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)操作及在疑點數(shù)據(jù)篩選、資料信息采集等多步驟的無縫銜接，將對外付匯核查工作做實做細，形成長效工作機制，確保高效率、高質(zhì)量完成對外支付核查業(yè)務(wù)的全過程。

稿源：博州稅務(wù)局

6甘肅省市國際稅收管理部門聯(lián)合開展外籍教員個稅新政輔導(dǎo)

發(fā)布日期：2019年02月14日 來源：蘭州市稅務(wù)局

近期，省、市局國際稅收管理部門快速響應(yīng)個稅新政，組織系統(tǒng)內(nèi)外語人才前往新東方外語學(xué)校甘肅省分校，針對性為該校任職受雇的外籍教員開展入戶個稅政策宣傳輔導(dǎo)，確保外籍人員知曉并享受新個稅減稅新政，提升國際稅收工作服務(wù)水平。

此次政策輔導(dǎo)，省、市兩級國際稅收管理部門結(jié)合以往外籍個人所得稅工作經(jīng)驗，針對外籍教員個稅業(yè)務(wù)整理匯總疑難問題，制定了個性化輔導(dǎo)方案。市局國際稅收管理科、城關(guān)區(qū)局杜永驍、紅古區(qū)局陳媛媛2名市局外語人才庫人員參與該項工作。輔導(dǎo)過程中采用英語面對面現(xiàn)場回復(fù)外籍教員提出的具體問題，從納稅義務(wù)判斷、具體計稅方法、稅收優(yōu)惠和專項附加扣除等方面進行了政策詳細解讀；同步解答了學(xué)校財務(wù)人員對其在代扣代繳外籍教員個稅方面存在的問題。創(chuàng)新的輔導(dǎo)形式、精準的政策解讀、流利的英語口語和熱情的互動問答，獲得新東方外語學(xué)校甘肅省分校外籍教員以及有關(guān)人員的一致好評。